第一次领税控盘的会计分录及申报
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- 购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入。
增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
另外同学们要注意增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
企业会计分录注意
1、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额：
借：固定资产；
贷：银行存款；
2、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）；
贷：递延收益；
3、按期计提折旧：
借：管理费用；
贷：累计折旧；
同时，借：递延收益；
贷：管理费用；
4、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额：
借：管理费用；
贷：银行存款。
购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入。增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下...
税控盘的会计分录一般纳税人：①初次购买时：借：固定资产（全额）贷：银行存款／应付账款等②按规定抵减的增值税应纳税额：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用等小规模纳税人：①初次购买时：借：固定资产（全额）贷：银行存款／应付账款等②按规定抵减的增值税应纳税额：借：应...
2、结转企业管理费用,会计分录为:借:应交税费--应交增值税(减免税款)借:管理费用--税控设备及技术维护费(红字)一般纳税人企业购买税控盘时,应当通过"管理费用"科目及"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目进行核算,结转管理费用时,应当通过"管理费用"科目的红字进行核算.纳税人2011年12月1日以后初...
（1）初次购入时，借：固定资产（价款+税款）贷：银行存款等 （2）按规定抵减的增值税应纳税额，借：应交税费——应交增值税（减免税款）（价款+税款）或应交税费——应交增值税（小规模纳税人）贷：管理费用等 企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费，借：管理费用 贷：银行存款等 按规定抵减...
借：管理费用 贷：库存现金等 在申报抵减时，会计处理为：借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用 根据财政部发布的《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号），按税法规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额...
