企业所得税年度纳税申报表

表四纳税调增的数据是由表十二生成的，所以必须先填表十二。
不能因为不会填就不填呀，年度报表数据和季度报表是有联系的，这可不能瞎糊弄呀。
表十二填写如下：
首先你要点击计税工资
1列3、4行填管理、营业工资累计数=应付工资贷方累计数
3列3、4行填管理、营业福利费累计数
1列7行填应付工资借方累计数
3列7行按照1列7行14%填
1列8行填单位计税工资人数
9行自动生成1200
1列10行：如果7行小于（1200*人数*计提工资月份）填7行
反之填（1200*人数*月份)
3列10行：按照1列10行14%天
1列和3列11行自动生成调增额
表四自动生成，但是如果你单位有业务招待费超支的需要调增。
如果有调增额还需要填表五调减：
17行：下半年工资实际发放数-1200*下半年人数*工资，如果调减数大于调增数，必须填调增数（福利费调减相同）
希望对你有所帮助。

你没有计提福利费、工会经费、教育经费的话，这三个费用可以不提

不过你工资薪金不可能不发吧，因此附表12是必须要填的，不过好象跟附表2没有关系吧，跟附表4才有关系

内资企业所得税有关税收政策中所称计税工资，是指计算应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资，各类补贴、津贴、奖金等。
工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴和误餐补贴均应作为工资薪金支出。
在申报纳税时，对工资薪金支出作为期间费用进行调整，不再要求企业去追溯调整有关产品成本、期间费用、在建工程等各个项目。只要将本纳税年度实际发放的工资与税前扣除的工资标准进行比较，确定纳税调整额即可。
1、第7行 “实际发放数”
（1）第1列，填报纳税人会计核算中“应付工资”科目的借方发生额，即纳税人当年实际发放的工资薪金。一般情况下，纳税人当年计提的工资都在当年实际发放，所以，第7行1列=第6行1列，即实际发放的工资额等于计提的工资额，“应付工资”科目年终无余额。特殊情况下，如纳税人由于资金紧张等原因，当年计提的工资都在当年没有全部实际发放，“应付工资” 科目贷方出现余额，实质为纳税人欠职工工资；以后年度，纳税人补发以前年度欠职工工资，本期计提的工资额就会小于实际发放额，但影响纳税人当期会计利润核算和企业所得税应纳税所得额核算，仍是当期“应付工资”科目的贷方发生额。
2、第8行“本期核准计税人数”：本行只有实行限额计税工资政策的纳税人才需填报，本期核准计税人数不包括应由职工福利费、工会经费支付的福利、工会部门人员，以及已领取养老金、失业救济金的离退休、下岗待业人员等。
数据来源于纳税人按照核准计税人数的范围和标准计算的年平均人数。包括固定职工、合工、临时工，但下列情况除外：
从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员。
3、10行1列“工资薪金的本期税前扣除限额”：
（1）实行据实扣除工资政策的纳税人，本期税前扣除限额=第7行第1列实发工资。这部分纳税人主要是经政府有关部门批准的软件和集成电路生产企业。
（2）实行事业单位和社会团体工资政策的纳税人，
当事业单位实发工资总额小于国务院规定的工资制度确定的工资总额，则实发工资总额为本期税前扣除限额；实发工资总额大于国务院规定的工资总额，则国务院规定工资总额，是企业所得税政策中工资薪金的本期税前扣除限额
（3）实行限额计税工资政策的纳税人。
当本期纳税人实际发放的工资总额小于企业所得税税前扣除限额计税标准，本期税前扣除限额为实际发放的工资总额；当本期纳税人实际发放的工资总额大于企业所得税税前扣除限额计税标准，本期税前扣除限额为纳税人为业所得税税前扣除限额计税标准。800元加20%；东北地区企业的计税工资税前扣除标准提高到每月人均1200元。
自2006年7月1日起，将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。企业实际发放的工资额在上述扣除限额以内的部分，允许在企业所得税税前据实扣除；超过上述扣除限额的部分，不得扣除。
对企业在2006年6月30日前发放的工资仍按政策调整前的扣除标准执行，超过规定扣除标准的部分，不得结转到今年后6个月扣除。
三项经费扣除限额：
（1）“工会经费”=第6行第1列×2%，当工会经费没有专用缴款收据时，应作其他纳税调增处理，软件企业按实际发生数填报；注意：关于工会经费税前扣除问题（国税函〔2000〕678号）规定，按每月全部职工工资总额（指计税工资）的2％向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》（票据式样见附件）在税前扣除。凡不能出具的，其提取的经费不得在税前扣除。
工会法42条企业、事业、机关按每月全部职工工资2%向工会拨缴经费可税前列支。56号文需调整说明
（2）“福利费”=第10行第1列工资限额×14%；
（3）第4列“教育经费”=第10行第1列工资限额×1.5%（或2.5%）。
根据（国税函〔2003〕847号）的规定： 移动职工教育经费按照计税工资总额的2．5％的标准在企业所得税前扣除。
5、“本期纳税调增额”
（1）本行主要计算本期工资和三项费用的纳税调增情况
（2）来源于本表计算所得。各列=6行计提-10行工资限额。