小规模纳税人按季度交增值税，季度不超过9万，我怎么做会计分录每个月
2个回答财税会计专题活动
- 小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——政府补助 - 楼上的回答是错误的。
楼上所说的是指“核定征收”那种，针对账目不全的个体户而言。楼主是小规模纳税人，是比较正规的企业性质，因此账务比较健全，只不过是营业规模小而已。税务为了税源，硬性规定每月缴纳税款，虽然不符合政策规定，但是属于实际情况，因此不能按照“核定征收”方法做账。
不管有没有营业收入，既然要求交税，就要做帐：
借：应收账款——暂估销售
5150
贷：主营业务收入
5000
应交税金——增值税
150
申报纳税时，按照“未开发票”填表
等实际开发票，按照开票实际金额，调整冲减上述分录——如果发票金额大于暂估销售额，全额冲减暂估数；如果开发票金额小于暂估数，按照实际开票额冲减暂估数。（理由，开发票金额在开票系统自动统计，并与纳税报表自动比对，因此开票金额必须与申报的开票金额相符）
综上所述，小规模纳税人可选择按季度申报增值税，具体在每年的1月、4月、7月和10月，根据税务机关核定的不同期限（1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度）进行税款申报和预缴，通常征收率为3%，但特殊情况下可能有所不同。【法律依据】：关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公...
法律分析：小规模纳税人增值税是按季度申报。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以...
小规模增值税可以选择季度报或月报。1、小规模纳税人可选择以一个月或一个季度为纳税期限；2、选择后，在一个会计年度内需保持该选择不变；3、按季度报税的，每年的1月、4月、7月和10月为申报期，期满后15天内完成申报；4、按月报税的，每月期满后的15天内完成申报；5、月销售额未超过10万元或季...
按季申报：对于应纳税额较小、业务较为稳定的小规模纳税人，税务机关可能会核定其按季申报增值税。这种情况下，纳税人只需在每季度的规定期限内，向税务机关报送增值税纳税申报表和相关资料，并缴纳应纳税款。三、申报注意事项 无论是按月申报还是按季申报，小规模纳税人都应确保在规定的期限内完成申报...
对于小规模纳税人而言，增值税的申报周期通常是季度性的，这意味着在每个季度结束后的一定时间内，需要提交该季度的增值税申报表。不过，值得注意的是，虽然增值税是按季度申报，但企业在实际经营过程中，依然需要在每个月结束时进行相应的账务处理，例如计提应交税费。具体操作上，比如在计提所得税时，...
