简易计税办法和一般计税方法有什么区别?

简易计税办法和一般计税方法有什么区别?
  • 二者区别
    1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
    2、应纳税额。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
    简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。
    3、税率区别。简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。
    4、是否抵扣。适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
    5、是否开具专票。适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请 增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

    扩展资料:
    第十七条 增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
    第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
    一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。
    第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
    第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:
    应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
    第三十三条 有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:
    (一) 一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的。
    (二) 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。
    参考资料:营业税改征增值税试点实施办法-百度百科
  • 一、概念界定
    1、简易计税办法和一般计税方法都是计税方法里的一种。此处,所说的税,有特定的指向,指的是增值税。二者都是针对增值税这一税种而言的计税方法,在增值税核算过程中才会涉及。
    2、简易计税办法和一般计税方法,虽有例外,但其区分维度通常根据是否一般纳税人或小规模纳税人而言。
    二、二者区别
    1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。(1)
    2、应纳税额。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额,是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率。进项税额,是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
    简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。
    3、税率区别。简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;一般计税方法使用的税率根据使用情形涉及17%、11%、6%等不同税率。
    4、是否抵扣。适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。特别的:适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额。主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
    5、是否开具专票。适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请 增值税专用发票;而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票。

  • 是否抵扣。
    适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;
    采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。
    【摘要】
    简易计税办法和一般计税方法的区别【提问】
    您好~很高兴为您服务,我是哲言说法。这道题由我来回答,打字需要一点时间,麻烦您稍等一下噢~感谢您的理解啦❤【回答】
    你好,很高兴为您解答这个问题。
    两者的区别是。
    适用范围不同。
    一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。【回答】
    应纳税额不同。
    一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
    简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。【回答】
    税率不同
    简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率;
    一般计税方法使用的税率根据使用情形主要涉及的是16%、10%、6%等不同税率【回答】
    是否开具专票。
    适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目,除明文规定不得对外开具增值税专用发票外,小规模纳税人可向税务机关申请 增值税专用发票;
    而采用一般计税方法的一般纳税人通常可以开具增值税专用发票【回答】
    是否抵扣。
    适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;
    采用一般计税方法的通常可以抵扣进项税额。
    【回答】
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  • 1、适用范围不同。简易计税方法主要适用于小规模纳税人;一般计税方法适用于一般纳税人。2、税率不同。简易计税方法通常使用3%的征收率;一般计税方法的税率则根据不同的应税行为和具体情况而有所不同。3、是否可以抵扣进项税额不同。在一般计税方法下,进项税额可以抵扣销项税额;在简易计税方法下,进项税...

  • 一、计税方式的不同 简易计税办法是一种相对简单的计税方式,主要针对小规模纳税人或者特定项目。它采用简单的税率计算税额,通常不涉及抵扣进项税额的问题。而一般计税方法则适用于一般纳税人,根据税法规定的税率和销售额计算应纳税额,同时允许抵扣进项税额以减轻税负。二、税率差异 简易计税办法的税率相对...

  • 在计算方法方面,一般计税方法下,应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额的差额。值得注意的是,如果当期销项税额小于当期进项税额,差额部分可以结转到下一期继续抵扣。简易计税方法则是直接根据销售额和规定的增值税征收率来计算应纳税额,且不允许抵扣进项税额。简易计税方法的应纳税额计算公式为:应纳税...

  • 1、适用范围。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税;而小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。2、应纳税额。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额...

  • (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税历州项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目...

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