固定资产折旧小于税法规定扣除标准企业所得税如何调整应纳税额
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- 固定资产折旧小于税法规定，会出现账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得。
执行企业会计准则的企业，应纳税暂时性差异通过“递延所得税负债”科目核算，新增应纳税暂时性差异时列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方。 - 低于标准不用调减。
因为税法规定的折旧年限都是最低折旧年限，大于等于这个折旧年限都是合法的。
会计折旧额小于税法最低折旧额是否可以纳税调减？答案是否定的。通常情况下，会计处理折旧方法多样，如年限平均法、工作量法、年数总和法或双倍余额递减法等。而税法规定，固定资产应按直线法折旧，税法对各类固定资产设定了最低折旧年限。依据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条，会计计算的...
一、会计上计提的固定资产折旧费用小于税法允许税前扣除的费用，应纳税所得额不需要调整，按原利润总额计税。只有超过税法规定标准的才需要调整增加应纳税所得额。二、说明 应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税...
固定资产折旧方法与税法不一致，如果会计上计提的折旧金额超过了税法允许扣除的折旧金额，需要做纳税调增应纳税所得额处理。固定资产折旧方法与税法不一致，如果会计上计提的折旧金额没有超过税法允许扣除的折旧金额，就不需要做纳税调增应纳税所得额处理。
固定资产折旧年限的会计与税法差异，导致会计折旧金额小于税法折旧金额。在企业计算会计利润时，应选取会计折旧数据。企业所得税汇算清缴时，则需使用税法规定的折旧年限计算折旧数，并确认递延所得税负债。为了简化工作，建议在选择会计折旧年限时，以税法规定的年限为准。面对会计折旧年限大于税法的情况，企业...
如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请，按税法规定的最低年限(或更长年限)计算税前扣除的折旧，即企业应当在税法规定的最低折旧年限(或更长年限)内，每年就会计折旧小于税法折旧的差额调减应纳税所得额。成本能够可靠地计量是资产确认的一项...
