什么情况下才能做税务零申报

什么情况下才能做税务零申报
  • 所谓零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零(企业所得税的纳税人在申报期内应纳税所得额为负数或零)。根据这一定义,只有当纳税人当期的计税依据为零(当期未取得计税收入或应纳税所得额为负数)才能进行零申报。但在实际工作中,除正常原因外,有的纳税人当期计税依据不为零,但纳税人为了逃避纳税义务而采取零申报形式。主要表现有:
    第一,纳税人因多方原因,不能在规定的期限内办理纳税申报,而采取零申报。
    在这种情况下,纳税人如果属于法定原因不能按期进行纳税申报,应当按照《征管法》的规定办理延期申报纳税。但有的纳税人认为办理延期申报比较麻烦,本期先进行零申报,待以后再按实际数申报,而以零申报来逃避延期申报程序,同时也少缴纳了当期税款。
    第二,纳税人当期发生了资金周转困难,不足以缴纳当期应缴税款,而采取零申报。
    在这种情况下,纳税人如果属于特殊困难,不能按期进行缴纳当期应纳税金,应当按照《征管法》的规定办理延期缴纳税款,经省、自治区、直辖市国家税务局批准可以延期缴纳税款。而有的纳税人认为办理延期缴纳税款手续比较麻烦且不一定被批准,故以零申报来逃避申请延期纳税的法定手续。
    第三,纳税人为了不缴税款而进行零申报。如现金交易未计收入;商品发出,所有权转移,未计收入;开具发票未申报;关联企业之间自行调节利润等等。
    第四,纳税人因财务制度不规范等原因非故意偷逃税款而进行零申报。比如小规模纳税在税务机关 了增值税专用发票后发生退票,但未及时到主管税务机关作废 的发票,而是直接冲减当期的销售收入,以零申报方式进行申报处理。
    正确的做法是企业按本期实际计税收入申报计算税款,下月凭退票相关证明抵减下期应纳税款,如果通过零申报就违反了纳税申报的有关规定,属于虚假申报,应当负相应的法律责任。
    以上四种情形都违反了《税收征收管理法》的相关规定,同时应负相应的法律责任。因为《税收征管法》第63条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报不缴或者少缴应纳税款的行为是偷税。对纳税人偷税,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。构成犯罪的,依法追究刑事责任。《税收征管法》第64条规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下罚款。
  • 没有收入才可以零申报。
  • 不开发票的情况下
  • 可以零申报的情况主要有以下几种:1. 企业未经营或未产生税收的情况下。当企业成立之后,可能由于各种原因尚未开展业务,没有经营收入,也没有税款产生。这种情况下,企业可以进行零申报。2. 企业处于筹建期或过渡期时。企业在筹建阶段或者由一种业务向另一种业务过渡期间,可能暂时不会产生营业收入,但...

  • 在以下情况下可以进行零申报:1. 纳税人本期没有发生应税行为。2. 纳税人本期没有应纳税额。3. 纳税人经主管税务机关批准,可申请进行零申报。二、详细解释 1. 没有应税行为的情况:如果纳税人在某一纳税期内没有发生应税业务,也就是说没有销售商品、提供服务或者没有取得其他应税收入,那么该...

  • 1. 企业没有发生应税业务:这意味着在申报期间,企业没有产生任何需要纳税的交易或活动。例如,新成立的企业在筹建阶段可能没有实际的业务发生,此时可以进行零申报。2. 纳税人当期应纳税额为0:在某些情况下,尽管企业有经营行为,但按照税法规定计算的应纳税额为零,也可以进行零申报。这通常发生在企...

  • 企业在某一纳税期内没有取得任何应税收入,也就是说没有销售额、营业额等,也可以进行零报税。这种情况下,企业没有发生任何应纳税的事实,所以可以选择零申报。3. 免税期间的企业 对于某些享受国家政策优惠的企业,在免税期间内,由于没有应纳税额,同样可以进行零报税。这种情况下,企业虽然正常运营,...

  • 2. 企业处于临时停业状态。当企业由于某些原因暂时停止营业时,如季节性停工或设备维修等,期间如果没有经营行为发生,可以进行零申报。这是为了反映企业的真实经营情况,暂时不进行税收申报。3. 免税期内的情况。对于某些享受税收优惠的企业,在免税期内没有应纳税额的情况下,可以选择进行零申报。例如,...

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