新会计准则下研发费形成的递延所得税资产？
- 这个25万是永久性差异，不是暂时性差异
- 永久性差异.
税法规定符合资本化的研发费用可以按150%加计扣除,会计上只能记录实际发生数额.所以产生永久性差异,应该在计算应纳税所得额时扣减25万
2、入账时不影响应纳税所得额，但是在后期摊销的时候，税法允许加计扣除，可以多计入一部分费用，所以需要对应纳税所得额进行调整，但是这个调整属于永久性差异，对以后期间没有影响，所以不涉及确认递延所得税。3、内部研发形成的无形资产在入账时之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时...
对于享受税收优惠的研究开发支出（如“三新”技术开发），因该项无形资产并非产生于企业合并，如果确认其递延所得税影响不能去影响商誉，同时在其初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此相关的暂时性差异如果确认，其递延所得税影响也不能去影响损益，所以如果确认递延所得税资产，就应该贷...
根据新的企业会计准则体系（2006）的有关规定，题中使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，只进行减值测试。由此与税务处理之间产生的差异属于暂时性差异。比如：企业年初购入某无形资产100万元，使用寿命不确定，会计上不进行摊销，年末经减值测试计提5万元的减值准备。在税务处理上，该无形资产摊销期限为10...
4. **研发支出**：会计准则对研发支出的资本化和摊销有不同的规定，而税法可能允许将研发支出作为费用一次性扣除。这种差异可能导致企业在会计报表上和纳税申报上存在差异，需要通过递延所得税来调整。5. **股票期权**：会计上通常会将股票期权的公允价值作为费用计入损益，而税法可能对股票期权的税收处...
17、实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予以资本化的以外,应当在信用期间计入当期损益。18、④摊销A、摊销方法原准则:无形资产的成本,应自取得当月起在确定的期限内分期平均摊销。19、新准则:无形资产的摊销方法,应当反映企业预期消耗该无形资产所产生的未来经济...
