企业所得税汇总纳税分支机构怎么申报所得税疑惑？
- 需要确定你们是什么类型的分支机构。
参照《 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》相关内容：
第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。（五）汇总纳税企业在 境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
供参考！ - 如果是总分机构，要进行一个总分机构的备案，这个在网上就可以操作。分支机构成立的当年是不进行预缴分配的、要合并到总机构申报。总机构上年度认定为小微企业的其二级分支机构不就地分摊缴纳所得税。如果需要进行分摊的，次年按照上一年度收入，资产，工资三项权重进行分摊。分公司应按分配表进行企业所得税的预缴申报。如果不进行分摊，但是分支机构有企业所得税申报表，也可以选择一个零申报，所有的报表数据都合并到总公司进行申报，总公司申报为合并报表的数据。
- 财务报表用不用合并报表
1、总机构根据统一计算的企业当期实际应纳所得税额的50%在分支机构分摊预缴。汇总纳税的企业法人应当统一核算应纳的企业所得税额。如果只有一个分支机构，分支机构分摊50%。2、如果只有一个分支机构，该分支机构的分配比例就是50%。3、分支机构分配税额=总机构统一核算应纳的企业所得税额*50 补充：根...
法律分析：总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应将其总机构、上级...
汇总纳税.企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税,包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,50%在各分支机构间分摊,各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳.分支机构分摊税款的计算标准 分支机构按以下公式计算分摊税款:所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税...
其中，分支机构营业收入指日常经营活动实现的收入，金融企业分支机构的营业收入指利息、手续费、佣金等收入，保险企业分支机构的营业收入指保费收入。所得税预缴需遵循规定方法，汇总纳税企业应根据当期实际利润额计算预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴，或按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴。预缴方法...
一、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二、计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.35、0.35、0.30。三、计算分摊税款：按照《企业所得税法》规定，汇总纳税企业所计算的...
