企业所得税汇算清缴里的资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填写
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- 2013年企业所得税汇算清缴中资产折旧.摊销纳税调整明细表怎么填写
资产折旧纳税表中的本期折旧，摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写，固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后...
企业所得税汇算清缴固定资产折旧表：资产的账载金额填写账面入账原值，账载的本年折旧填写会计上当年计提的折旧金额，账载的累计折旧填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额；资产的计税基础填写税法允许扣除的金额，税收金额的本年折旧填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额，税收金额的累计折旧填写从入账...
固定资产折旧表的填写取数依据主要有两方面：根据企业投入的固定资产的原值，计算出当期的折旧额，根据精算法定的折旧年限，计算出当期的折旧额。填列方式主要是按照各个固定资产的类别，填写每一种类别的固定资产的原值、累计折旧、本期折旧，然后把本期折旧相加，就是固定资产折旧总额。
企业所得税汇算清缴固定资产折旧调增时，企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报相关情况：（1）第1列“资产原值”、填写固定资产原值，第4列“资产计税基础”填写税法规定的计税基础、第5列“税收折旧、摊销额”填写税法规定可以扣除的折旧和摊销额、第8列“累计折旧、...
第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。企业所得税汇算清缴中固定资产原值计税基础是税法认可的固定资产的账面金额，也就是固定资产的历史成本。《企业所得税法》第五十六...
