企业所得税 如何计算和 做会计分录
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- 根据应纳税所得额（不是报表利润总额）乘以适用税率计算。
借：所得税费用
贷：应交税金 - 先要计算企业的应纳税所得额，然后是根据应纳税所得额乘25%的所得税率。就可以啦。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损或者用间接的方法计算：应纳税所得额=会计利润总额+或-纳税调整事项金额
- 用应税所得额乘以税率就可以算出来！税率25%
做分录是借：所得税费用
借：应交税费----应交所得税
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。3、应纳所得税=应纳税...
接着，我们来探讨应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额 = 利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。税率依据利润规模划分，3万元（含）以内，税率18%；3万元至10万元（含）的，税率提升至27%；超过10万元，则适用33%的税率。会计处理上，企业所得税的核算分为三个步骤：1. 提取所得税时，借...
企业所得税计提时，需要先确定应纳税所得额，然后根据适用的税率计算应纳税额。计提时，会计分录主要包括借：所得税费用科目，贷：应交税费-企业所得税科目。1. 确定应纳税所得额：企业所得税的计算基础是应纳税所得额，即企业应税收入减去相关成本、费用和损失后的余额。在确定应纳税所得额时，需要...
企业所得税的计提和会计分录处理涉及两个主要步骤。首先，每个月或每个季度，你需要计算出应预缴的所得税。这时，会计分录会显示为：借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税 当季度末或者年度4月30日之前进行汇算清缴时，你需要比较全年应交的所得税额与已预缴的税额。如果应交税额大于已预缴，...
在预估了可抵扣损失之后，接下来是计算应纳税所得额。其计算公式为：应纳税额 =(本年度收入 - 本年度可抵扣损失) × 25%。这个公式是按照企业所得税率25%进行计算的。完成这一步骤后，会计分录如下：“税务计提企业所得税/本年度应纳税所得额”。三、计提企业所得税 最后一步是...
