地税纳税评估结果，补交以前年度个人所得税及滞纳金怎么做分录
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- 根据相关规定，自行申报和有扣缴义务人的个人所得税纳税人应该在规定期限内进行纳税申报和缴纳税款。如果应缴未缴是由税务机关的责任导致的，那么在补缴税款时，不用计征滞纳金；如果是纳税人自己或扣缴义务人的原因导致的，那么在补税的同时还要计征滞纳金。
账务处理上，企业因未履行扣缴义务，作为一种“处罚”，个人所得税由企业补缴，同时还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。因而企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。补缴以前年度的个人所得税，记入“以前年度损益调整”科目。还要注意，企业补缴的个人所得税和滞纳金不得在企业所得税前扣除。
一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初未缴税额栏”（30栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后退税的，在“税款计算”部分第30栏“期初未缴税额”直接作减少反映。并根据税款缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不...
滞纳金和罚款计入营业外支出。补缴税款记以前年度损益（或直接利润分配-未分）
第二条 补提类往年税金是指纳税企业因税收检查、审计检查、纳税评估、税收鉴证、税收自查等查出的以前年度的各项税金以及因税收政策变化补提以前年度的各项税金,不包括因各种检查被加收的税收滞纳金及罚款。 第三条 税务稽查部门开展税收检查,涉及补提税金事项的,应作出调账处理;对审计检查涉及补提税金事项而未作调账...
根据相关资料查询：不是的。可以当年转出，也可以跨年转出。如果属于借的话，只要调整以前年度损益就可以了；如果属于贷的话，计入应交税费，应交增值税进项转出。
纳税评估补交的增值税计入"以前年度损益调整"科目，会计分录：借：以前年度损益调整 贷；应交税费-应交增值税（纳税检查调整）查补交增值税的会计分录分为计提，查补转出，补交增值税和结转损益调整四步 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值...
