应交所得税和所得税费用在会计分录中怎么区别运用？
3个回答财税会计专题活动
- 1.提:借所得税费用
贷应交税费
2.交:借应交税费
贷银行存款
3.结转:借本年利润
所得税费用 - "应交税费-企业所得税"属于负债类科目,贷方表示应交未交的企业所得税,借方表示实际缴纳的企业所得税.一般情况下月末余额为贷方.如果存在要求预缴企业所得税的,则月末会有借方余额.
这一科目的发生额是按税法要求计算出来的.
"所得税费用"属于损益类科目,用来核算根据会计准则计算的企业所得税,但并不表示要按该金额缴纳企业所得税.
每年进行企业所得税汇算清缴时,需按税法要求对进行纳税调整,调整之后的数据即计入"应交税费-企业所得税"的贷方.
会计分录一般如下:
一.每季度预缴时:
借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税(此笔分录是在每季最后一个月填制)
借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 (此笔分录在下季第一个月填制)
二.汇算清缴时:
借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税
借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 - 年
所得税费用
应交所得税
第1年
1650000
1617000
第2年
1650000
1617000
第3年
1650000
1617000
第4年
1650000
1617000
第5年
1650000
1716000
第5年
1650000
1716000
会计分录：
第1-4年：
借：所得税费用1650000
贷：应交所得税1617000
贷：递延所得税负债33000
第5-6年：
借：所得税费用1650000
借：递延所得税负债66000
贷：应交所得税1716000
借:所得税费用 1675 贷:应交税费-应交所得税 1675借:应交税费-应交所得税 1675 贷:银行存款 1675 应交所得税的核算：企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-...
企业所得税会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；上交时，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。1、企业产生企业所得税分录 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业缴纳企业所得税分录 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、企业所得税费...
1、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。2、企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。3、企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按...
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2. 小规模企业缴纳所得税时，会计分录如下：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3. 若小规模企业需缴纳以前年度的所得税，会计分录为：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 4. 对于适用《企业会计准则》的小规模企业，若需处理以前年...
所得税费用会计分录 借：所得税费用 递延所得税资产（或贷方）贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债（或借方）期末，借：本年利润 贷：所得税费用 所得税费用属于损益类费用支出性科目，增加在借方，减少在贷方。所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可...
