当期应交所得税与所得税费用数额的区别是什么？
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- 1.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。当期所得税（即应交所得税）＝当期应纳税所得额×所得税税率。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：应纳税所得额＝会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用＋（－）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额＋（－）计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额－税法规定的不征税收入＋（－）其他需要调整的因素2.所得税费用实质上是指利润表中的所得税费用项目。计算确定了当期所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用＝当期所得税＋/－递延所得税
- A.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
当期所得税（即应交所得税）＝当期应纳税所得额×所得税税率。
当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。
企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：
应纳税所得额＝会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用＋（－）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额＋（－）计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额－税法规定的不征税收入＋（－）其他需要调整的因素
B.所得税费用实质上是指利润表中的所得税费用项目。
计算确定了当期所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：
所得税费用＝当期所得税＋/－递延所得税
当期应交所得税=（利润+-永久性差异调整项目+-暂时性差异调整项目）*税率 当期应交所得税中是包含永久和暂时两种差异的。所得税费用是永久差异和暂时差异综合作用的结果。递延所得税资产和递延所得税负债的“介入”，会使得所得税费用增加或减少。
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。因此实现营业利润800000元，利润总额=800 000-50 000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、...
确定了当期应交所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：所得税费用＝当期所得税+递延所得税。根据题目：营业利润800 000元，营业外收支净额为-50 000元。从而，应纳税所得额=800000-50000=750000元。进而，所得税费用=750000*25%=187500元。
综上所述，正确的等式应该是：所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税。这里，当期应交所得税代表了根据税法计算的当前应缴税额，而当期递延所得税则反映了一个会计期间内由于会计和税法差异导致的未来期间的所得税影响。因此，原始等式“所得税费用=应交税费中的应交所得税”并不完全准确，因为...
