“营改增”具体实施范围包括哪些？税率是如何规定？
7个回答财税会计专题活动
- 纳入“营改增”试点的范围是：交通运输业，包括陆路运输（暂不包括铁路运输）、水路运输、航空运输和管道运输；部分现代服务业，一是研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务；二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务（如电子商务平台）；三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务；四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务；五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。 税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。
- 1、营改增具体实施范围包括哪些
(1)交通运输业，包括陆路运输(暂不包括铁路运输)、水路运输、航空运输和管道运输;
(2)部分现代服务业；
税率的规定
增值税一般纳税人接受小规模纳税人提供的交通运输业服务，根据在取得的货物运输业增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额。
资料拓展
营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。
目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
参考资料
营业税改增值税 - 纳入“营改增”试点的范围是：
交通运输业，包括陆路运输（暂不包括铁路运输）、水路运输、航空运输和管道运输；
部分现代服务业：
一、研发和技术服务，包括研发、技术转让、技术咨询、合同能源管理和工程勘察勘探服务；
二、信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务（如电子商务平台）；
三、文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务；
四、物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务；
五、有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁；
六、鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。
税率设置：
在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。 - 一、“营改增”具体实施步骤、范围如下：
第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省（市）。
第二阶段：部分行业，全国范围2013年8月1日，营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围；2014年1月1日，铁路运输业和邮政业在全国范围实施营改增试点；2014年6月1日，电信业在全国范围实施营改增试点。
第三阶段：所有行业，从2016年5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
二、税率规定：
（一）关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税[2013]106号）
（1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（2）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
（3）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（4）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
（二）关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
（1）纳税人发生应税行为，除本条第（2）项、第（3）项、第（4）项规定外，税率为6％。
（2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（3）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（4）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 - 营改增试点的行业主要包括：
1.交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务
2.部分现代服务业[主要是部分生产 业]
(1)研发和技术服务
(2)信息技术服务
(3)文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)
(4)物流辅助服务
(5)有形动产租赁服务
(6)鉴证咨询服务
(7)广播影视服务
3.邮政服务业
4.电信业
营改增的税率
1.税率
(1)提供有形动产租赁服务，税率为17%。
(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
(3)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。
(4)除上述情形外，纳税人发生的其他应税行为，税率为6%。
【解释】基础电信服务适用增值税税率为11%，增值电信服务适用增值税税率为6%。
2.征收率
征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
【解释1】应税行为年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
【解释2】除目前财政部和国家税务总局规定的销售及出租不动产适用5%的征收率外，小规模纳税人征收率一般为3%。
【解释3】纳税人提供不同税率(或者征收率)的应税服务，应当分别核算适用不同税率(或者征收率)的销售额;未分别核算的，从高适用税率(或者征收率)。 - 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）于2016年5月1日正式实施，作为我国“营改增”收官之作，标志着我国全面营改增的胜利完成，营业税从此成为历史。
因此“营改增”实际上是将原有营业税范畴的应税行为全部改为了增值税。具体税率如下：
纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
提供有形动产租赁服务，税率为17%。
境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
纳税人发生应税行为，除上述规定外，税率为6％。
增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 - 本次营改增主要涉及四大行业：建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。
“营改增”具体实施范围包括提供应税服务的所有单位和个人，涉及交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业等行业，税率根据不同服务类型进行划分。一、实施范围 “营改增”的实施范围覆盖了在我国境内提供应税服务的所有单位和个人。这些应税服务包括交通运输服务、建筑服务、金融服...
第一阶段，交通运输业和部分现代服务业在2012年率先实施，其中提供有形动产租赁服务的税率为17%，交通运输和邮政业服务税率为11%；现代服务业（除有形动产租赁）税率为6%。第二阶段，从2013年起，广播影视服务纳入试点，铁路运输业、邮政业和电信业在全国范围实施营改增，税率保持不变。2014年，税率调整...
营改增范围包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务以及金融、文化、旅游等服务行业。以下是详细内容解释：一、交通运输服务 交通运输服务是营改增的主要范围之一，包括陆路、水路、航空和管道运输服务。这些服务的增值税征税范围广泛，涵盖了货物运输、客运服务以及与之相关的辅助服务。二、邮政服务与...
根据财政部、税务总局发布的《营业税改征增值税试点实施办法》，自2016年5月1日起营改增的实施范围扩大到了销售建筑服务、生活服务、无形资产或者不动产等4个新行业，至此营改增已实现了全覆盖，营业税已全面退出历史舞台。
在具体的税种上，营改增涉及的范围包括增值税的应税服务、不动产销售、无形资产转让等。增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额进行征税，通过营改增，这些领域将纳入增值税的征税体系，从而实现税收的公平性和中性。四、营改增的意义 营改增的实施对于我国经济的发展具有重大意义。首先，它能够...
