税收筹划课固定资产的筹划问题计算大题
- 固定资产盘盈-纳税筹划介绍：固定资产盘盈的纳税筹划又改如何规划，才是最科学最准确的方式。下面有详细介绍以及图列示范。固定资产通过购入、租入、盘盈等等方式取得。固定资产在使用中由于发生损坏、技术陈旧或其他原因可能导致其可收回金额低于其账面价值，发生资产减值。因会计制度与税法对以不同方式取得的固定资产及其减值处理上存在不一致，企业有必要对其进行合理的筹划。盘盈取得固定资产的纳税筹划企业运用盘盈资产所发生的价值损耗（转化为收入）不能作为税前扣除，从而造成该资产重复缴纳企业所得税。为避开这一不合理的规定，可考虑先出售后再以原价回购的手法进行合理筹划。案例：A公司2005年实现税前利润750万元。年初盘盈一套生产设备，公允价500万元，当年已提折旧150万元。假设无其他纳税调整项目，所得税税率为33%。按规定，企业应纳所得税为462万元[（750+500+150）x33%].
固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。一、折旧方法的选择 固定资产的折旧方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。在这三种方法中，双倍余额递减法、年数...
其实，这家公司对固定资产的处理是不妥当的，从税收筹划的角度看，将损失较大的税收利益。企业于2003年5月份收到并使用专用设备时，无论是按照现行的会计制度还是税收政策的规定，都应当在5月底将设备作为固定资产估价入账，同时从固定资产使用的次月即6月份按照估价入账的固定资产价值计提折旧。但是，企业...
例如,对于成套固定资产,其易损件、小配件可以单独开票作为低值易耗品入账,因低值易耗品领用时可以一次或分次直接计人当期费用,降低了当期的应税所得额;对于在建工程,则要尽可能早地转入固定资产,以便尽早提取折旧。如整体固定资产工期长,在完工部分已经投入使用时,对该部分最好分项决算,以便尽早计人固定资产账户...
针对盘盈固定资产的特殊情况，企业通常会遇到一个问题：盘盈的价值增值部分不能作为税前扣除，可能导致重复缴纳企业所得税。为解决这个问题，企业可以考虑采取先出售再回购的方式进行筹划。例如，A公司2005年的情况中，年初盘盈了一套设备，公允价值500万元，已提折旧150万元，税前利润为750万元。若按原价回购...
2014年1月1日后 新购进的 固定资产,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法; 新购进的 研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 (2)轻工、纺织、机械、汽车 四...
