一般纳税人和小规模纳税人哪个对企业有利

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一般纳税人和小规模纳税人哪个对企业有利
  • 按照规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准,一是年销售额标准,即工业企业年应税销售额在50万元以上,商业企业年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人,低于该标准的为增值税小规模纳税人;二是会计核算标准,即低于年应税销售额标准的小规模纳税人,只要会计核算健全,能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料,经税务机关批准也可认定为一般纳税人。第一条标准是定量指标,而第二条标准则是定性分析的。两种标准下,企业的增值税适用何种方式计征更为有利呢?

    问题的关键是要看企业的“增值率”,即企业增值额(增值额=不含税销货金额-不含税进货金额)与不含税进货金额的比例。基本原理是,增值率越高,越应适用简易征收率方法。增值率越低,则越应适用凭票抵扣计税方法。因此现实中,只要找出增值率的“税负无差异点”,在这一增值率水平之上,企业适用简易征收率比较合适。在这一增值率水平之下,企业适用凭票抵扣方式比较有利。然而,由于各个行业简易征收率、销项税额适用税率、进项税额适用抵扣税率有所不同,税负无差异点在各个企业也是不同的。

    举例来说,2009年起,小规模纳税人的增值税征收率为3%,假定某企业生产经营对象是普通税率的商品,销项税额适用税率为17%,且进项税额适用的抵扣税率(进项税额÷不含税进货成本)也是17%,设“税负无差异点”的增值率为R,根据“税负无差异”原理列出方程求解如下:

    (1+R)×17%-1×17%=(1+R)×3%

    则,R=21.43%

    即当企业的增值率R(增值额与不含税进货金额的比例)大于21.43%时,作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。同理可以求出,当企业进销适用税率为13%时,企业的增值率如果大于30%,则作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。

    根据上述推论并计算,在以往现实中,企业常见情况有:当征收率为6%(工业的小规模纳税人),税率为17%(经营普通税率项目)时,企业的“税负无差异点”增值率为54.55%;当征收率为4%(商业小规模纳税人),税率为17%(经营普通税率项目)时,企业的“税负无差异点”增值率为30.77%;当征收率为6%(工业小规模纳税人),税率为13%(经营低税率项目)时,企业的“税负无差异点”增值率为85.71%;当征收率为4%(商业小规模纳税人),税率为13%(经营低税率项目)时,企业的“税负无差异点”增值率为44.44%.

    从企业的角度而言,可以根据自身生产特点,对照以上的“税负无差异点”增值率选择增值税纳税人的身份;从国家的角度来看,如果不考虑一般纳税人固定资产抵扣政策的变化,那么,征收率降为3%的单个政策,势必导致众多纳税人通过税收筹划,趋于选择作为小规模纳税人来遵从税法。
  • 在经营完全合法的情况下,一般纳税人税负率比小规模纳税人低
    小规模纳税人税负生产企业6点多,销售4点多
    一般纳税人增值税可以抵扣,6点税率销售毛利为6/1.7*10%
    近40%的毛利
    4点税率4/1.7*10%近24%毛利
  • 想创业注册公司:一般纳税人和小规模纳税人,选哪个更有利?

  • 正常情况下除工业企业外,商贸企业的税负不可能达到3%,所以一般纳税人税负肯定低于小规模纳税人。但没可能取得进项的情况,或取得进项成本较大时,还是小规模纳税人比较划算,一个财务要求相对而言简单些,麻烦事也少些。
  • 工业的一般纳税人的税负是3点左右,不是0.1啊,相差远呢,商业的的税负也最少是1点其实转不转一般纳税人是看你们企业的需要,现在你们客户是一般纳税人,他们要求的当然是增值税专用发票了,这个时候你们为了发展就不得不申请一般纳税人了。而且,你说已达到标准了,那就不得不申请了。
  • 我的答案是:根据你企业所经营的商品毛利率大小来定。例如购进额是1000元,进项税额是170元;售价1200元,销项税额是1200×17%=204元则1、毛利额=1200-1000=200元2、毛利率=毛利额÷售价=200÷1200=16.67%3、应交增值税额=销项税额-进项税额=204-170=34元4、税负=应交增值税额÷售价=34÷1200=2.83%也就是说当毛利率是16.67%时,税负是2.83%小于小规模纳税人。
  • 你到达要求了 税务机关会帮你转的 不用申请都是
  • 企业规模:对于初创企业或业务规模较小的企业而言,小规模纳税人可能更为合适,因为其税务处理简单且可能享受税收优惠。业务需求:如果企业需要开具增值税专用发票或需要抵扣进项税额以降低税负,那么一般纳税人可能更为合适。财务管理能力:一般纳税人需要更高的财务管理水平,如果企业具备完善的财务管理制度和专...

  • 您好!选择成为一般纳税人还是小规模纳税人,需视企业的具体情况而定。例如,如果企业的财务核算体系健全,且客户要求开具增值税专用发票,年销售额预计超过一百万元人民币,那么申请成为一般纳税人是比较适宜的选择。因为这样可以享受更多税务优惠政策,提高企业在市场上的竞争力。然而,如果企业的财务核算不够...

  • 一般纳税人较好。一般纳税人和小规模纳税人是我国税务体系中的两种纳税主体,各有其特点。但从整体上看,一般纳税人制度在多个方面相比小规模纳税人更为优越。一般纳税人制度的优势如下:1. 财务管理更加规范:一般纳税人需要进行规范的财务管理,包括建立完善的会计制度,这对于企业长远发展和资金运作非常重...

  • 小规模纳税人相对于一般纳税人更为简便灵活。小规模纳税人和一般纳税人在税务处理上有所不同,各有其特点。小规模纳税人的优势在于操作简便,适用于小型企业和初创企业。而一般纳税人则适用于规模较大、经营较为规范的企业。下面详细介绍小规模纳税人和一般纳税人各自的特点。小规模纳税人通常具有较为简单...

  • 1.看规模 如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从年1月1日起,将享受增值税免征政策。2.看买方 如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定...