年终奖怎么交税

年终奖怎么交税
  •   国税发〔2005〕9号

      各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,局内各单位:
      为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,经研究,现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下:
      一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。
      上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
      二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
      (一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
      如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
      (二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
      1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
      应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
      2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
      应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
      三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
      四、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
      五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
      六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕183号)计算纳税。
      七、本通知自2005年1月1日起实施,以前规定与本通知不一致的,按本通知规定执行。《国家税务总局关于在 境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发〔1996〕107号)同时废止
  • 根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)文件规定进行计算
  • 居民个人取得全年一次性奖金,在使用日期之前,不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,来确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
    按照通知,计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
    年终奖金可以不并入当年综合所得进行单独纳税,应将年终奖金收入除以12个月得到的数额,按照右侧按月换算后的综合所得税率表,确定适用的税率和速算扣除数,按公式单独计算纳税。
  • 按照奖金数额除以12后金额加上当月工资数额。查找适应税率。将年终奖乘以适应税率计算所得税
  • 公司年终奖要交税。公司年终奖属于工资薪金收入的一部分,因此需要按照工资薪金收入的相关规定缴纳个人所得税。如果员工当月的工资收入未达到个税起征点,则年终奖金先用于补足至起征点,其余部分作为应税所得。计算年终奖的个人所得税应纳税额的公式为:全年一次性奖金收入乘以适用税率-速算扣除数。自2022...

  • 方式一:作为“全年一次性奖金”单独计税 - 工资部分个税:每月工资收入3500元,全年无需缴税。- 年终奖150000元,不能扣除任何项目,税率20%,速算扣除数1410元。- 应交税金计算:150000元×20%-1410元=28590元。方式二:并入工资薪金计税 - 全年工资收入:12月×3500元+150000元=192000元。- ...

  • 公司发年终奖是需要交税的,公司需要代扣代缴员工的个人所得税。由于年终奖是一种奖励形式,目前没有一条相应的法律法规规定单位必须支付年终奖。年终奖是否发放、如何发放完全取决于企业与员工的具体约定,或者由企业薪酬福利政策的规定来确定。个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,应分两种情况计算缴纳...

  • 1、扣除三险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,算出应缴税额。2、扣除三险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额。举例说明:如果发放年终奖的当...

  • 年终奖无论金额多少都需要交税。年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,居民个人取得的全年一次性奖金,在2021年12月31日前可以选择不并入当年综合所得,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得的全年...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部