小规模纳税人免征税账务处理问题？
2个回答财税会计专题活动
- 除了增值税小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理。
1、财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2013］24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
2、附加税不用计提，也不用记账。
3、小规模纳税人免征增值税账务处理：
小规模纳税人免征增值税的话，就是将原计入“应交税费——应交增值税”的余额，转到“营业外收入”。分录为：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
4. 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第一款第一项规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 - 小规模纳税人增值税减免税账务处理
小规模纳税人免税的增值税账务处理如下：一、确认收入时，直接记录为不含税收入。由于小规模纳税人可以享受免税政策，因此在确认收入时，不需要计提应交增值税。相应的会计分录为：借：银行存款/应收账款等科目，贷：主营业务收入。二、对于收到的增值税退税或返还，应单独处理。当收到相关退税时，应冲...
小规模纳税人对于免征的增值税，其账务处理如下：1. 企业在进行会计处理时，对于免征的增值税部分，应直接计入营业外收入。这部分收入是企业的免税收入，不产生应税义务。对于这部分收入的记录和处理，需单独列出以反映税收优惠的情况。具体地，可以通过设立一个“税收减免收入”或“免征增...
小规模纳税人免征增值税时，账务处理步骤如下：首先处理收入。收入应按照实际收到的金额入账，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目。增值税作为应交税费，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“主营业务收入”科目，但因免征增值税，故增值税金额为零。接着，对免征的增值税进行账务调整。
应交税费—应交增值税 2.免征增值税时 借：应交税费—应交增值税 贷：营业外收入 小规模纳税人缴纳增值税的账务处理 小规模纳税企业通过“应交税费—应交增值税”科目核算，不允许抵扣进项税额。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借...
贷：主营业务收入 贷：应交税金——应交增值税 2.缴纳时：借：应交税金——应交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人享受免增值税的做账流程 1.取得收入时：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-减免税额 2.月底结转免缴的增值税：借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷...
