最新小型微利企业所得税优惠政策是什么？
- 财政部、国家税务总局专门下发财税[2011]4号和财税[2011]117号两份文件，以进一步加大税收优惠力度。根据这两份文件的规定，小微企业具体可享受的税收优惠可归纳为：小微企业2011年的年应纳税所得额不超过3万元（含）的，2012年至2015年的年应纳税所得额不超过6万元（含）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，符合上述规定的小微企业，实际执行的企业所得税率只为10%。3、结合《企业所得税法》第二十八条与《企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以得出：2011年度，对年应纳税所得额低于3万元（含）的小型微利企业，实际上执行的企业所得税优惠税率为10%；应纳税所得额在3万元至30万元（包含30万元）之间的，执行20%的优惠税率。2012年度至2015年度，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小微企业，执行10%的所得税优惠税率；6万元至30万元（包含30万元）之间的小微企业，执行20%的企业所得税优惠税率。
- 目前小型微利企业所得税优惠政策包括企业所得税法规定的减低税率政策，以及财税〔2015〕34号、财税〔2015〕99号文件规定的减半征税政策。减低税率优惠：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。减半征税优惠：符合条件的小型微利企业，自2015年1月1日至2015年9月30日年应纳税所得额不超过20万元(含，下同)的、自 2015年10月1日至2017年12月31日年应纳税所得不超过30万元(含，下同)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于减按10%的税率缴纳企业所得税)小型微利企业应符合下列条件。(一)从事国家非限制和禁止行业。(二)年度应纳税所得额不超过30万元。(三)工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，从业人数不超过80人。
资产总额不超过1000万元小型微利企业应符合下列条件：(一)从事国家非限制和禁止行业。(二)年度应纳税所得额不超过30万元。(三)工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元小型微利企业应符合下列条件。自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2016年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 - 《 人民共和国企业所得税法》（ 人民共和国主席令第六十三号）第二十八条第一款规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《 人民共和国企业所得税法实施条例》（ 人民共和国国务院令第512号）第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
- 根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 - 普惠小微企业指国家给予小微企业普惠性税收减免政策。小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按5%纳税）；对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于按10%纳税）。
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小型微利企业所得税优惠政策2023 2023年小型微利企业的税收优惠如下：1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2、上...
1. 对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得税可减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税，实际税负仅为5%。2. 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样适用减按25%计入应纳税所得额的优惠，并按照20%的税率缴纳企业所得税。企业需纳税的主要原...
2024年小型微利企业的企业所得税优惠政策有以下几点：1、年应纳税所得额不超过100万元：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% × 20%。2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元：对年...
2024年小型微利企业所得税的优惠政策有以下两点：1、年应纳税所得额不超过100万元部分的优惠 对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得税可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（即25% * 20%）。2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分...
1. 在2023年，针对小型微利企业的所得税优惠政策包括：对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，将25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。2. 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样按照25%的比例计入应纳税所得额，并适用20%的税率征税。3. 小型微利企业的...
