企业所得税年度纳税申报表与所得税汇算清缴是一回事吗
- 不是的。企业报表中的所得税是根据会计准则计算的，而汇算清缴的所得税是按照税法的规定以会计资料为基础进行了调整之后得出来的数据，是企业实际缴纳的所得税。报表中的所得税不一定就是实际缴纳的所得税，可能会不相同，大于或者小于都有可能。
- 你好。
题中所说的新的《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》未能查询到，因此，不掌握境外营业机构的盈利弥补境内营业机构的亏损的具体规定。仅就该文件的字面理解及通常的惯例，同意题中所做的理解。
关于补充问题。
其实，题中疑虑的问题在于：境外机构应税所得能否弥补境内机构以前年度亏损。要明确解决这一困惑，只有阅读《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的有关规定。然而，新所得税法下的该《办法》尚未能够查询获得。
至于“填表说明”中的叙述，个人认为只是一种对填表方法的表述而已，对涉及的具体税收政策问题，“填表说明”并不能成为一种最终的依据。
目前来看，可以判断的是，在新所得税法下，境内外营业机构的盈亏弥补政策可能有所松动。对于具体的税收政策问题，只能等待新的《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的出台。
附：
1、《企业所得税法》第十七条规定：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
2、在原《企业所得税暂行条例》下的《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》（财税〔1997〕116号）中，明确规定：企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。
1、企业所得税申报表列示的顺序大致按照根据利润额扣除掉纳税调整额，然后求得应纳税所得额，再根据一个单一的税率（一般是25%）计算出应纳税税额，减去已经预缴的，便是今年要缴纳的税额，最后列示往年多交或是少交的。2、个人所得税纳税申报表主要分为一下几种（1）年所得额在12万元以上自己申...
企业所得税主表是《企业所得税年度纳税申报表》。企业所得税是对企业经营所得收入进行的一种税收征收，为了对企业所得税进行年度纳税申报，税务部门制定了详细的主表，即《企业所得税年度纳税申报表》。这张主表是企业在申报企业所得税时必须填写的主要表格，用于汇总反映企业全年的经营成果和应税情况。
但是,无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表,设计思路都是一致的,即申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。既然是基于这个目的,新企业所得税申报表在《一般企业收入明细表》(A101010)和《金融企业收入明细表》(A101020)中都将企业所得税中视同销售收入剔除(对应在《一般企业...
纳税人请通过国家税务总局XX省电子税务局登录.二、纳税申报 在"我要办税"模块中选择"税费申报及缴纳".点击"居民企业所得税年度申报"模块.进入申报模块,系统显示申报税款所属期、申报状态、申报期限等信息.点击"所得税年度A申报"(查账征收企业适用)或"进入申报"(核定征收企业适用),系统显示企业所得税...
企业所得税年度申报表填写：有关项目填报说明:表体项目 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分."利润总额计算"中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位...
