企业所得税汇算清缴对冲减上年计提的坏账准备怎样处理
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- 在企业所得税汇算清缴时，企业计提的坏账准备金额，要做纳税调整，在企业利润的基础上调增应纳税所得额
如果企业实际发生了坏账，需要提供相关资料给税务局审批通过之后，才能税前扣除
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银...
调整以前年度损益，如果涉税的，需要同步调整所得税汇算清缴年度报表。如果涉及到补税，去税局大厅窗口办理更改报表，补缴税款手续。如果涉及到退税，去税局大厅窗口办理的同时还是需要专管员上报审核，符合退税的，经批准后，可办理退税手续。
1、多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。2、具体的分录如下：①若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证;(②若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整：借：应付职工薪酬...
1.调整多交所得税税款；借：应交税金-应交企业所得税；贷：以前年度损益调整；2.结转未分配利润做：借：以前年度损益调整；贷：利润分配-未分配利润；
以前年度收入冲减当期收入,会计核算上对以前年度收入损益调整应计入以前年度损益调整,调减以前年度未分配利润;企业所得税汇算清缴时如追溯到收入发生年度进行调整后收入所属年度亏损,按照逐年弥补亏损的原则进行处理,逐年修改年度所得税汇算清缴申报表,如追溯到收入发生年度调整后收入所属年度仍盈利,可以考虑简化处理,直...
