补缴上年企业所得税如何做分录？
11个回答财税会计专题活动
- 补交所得税的帐务处理
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
2、结转以前年度损益
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
3、补交时
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
三、滞纳金及罚款
借:营业外支出
贷:银行存款
扩展资料补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
企业所得税的纳税申报 :
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:
(1)企业所得税分月或者分季预缴.
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整 - 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展资料企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。
“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；
其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。
采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。
参考资料来源：百度百科-应交所得税 - 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款 - 借：以前年度调整
贷：应缴税费——企业所得税
2，借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度调整
3，借：应交税费-企业所得税
营业外支出
贷：银行存款
以上只是个人观点，只做参考 - 补交所得税的帐务处理：1、补提所得税；借:以前年度损益调整；贷:应交税金-所得税2、结转以前年度损益；借:利润分配--未分配利润；贷:以前年度损益调整。3、补交时：借:应交税金-所得税；贷:银行存款。滞纳金及罚款：借:营业外支出；贷:银行存款。

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款【摘要】
补缴上年度企业所得税分录如何作？【提问】
补交所得税的帐务处理：1、补提所得税；借:以前年度损益调整；贷:应交税金-所得税2、结转以前年度损益；借:利润分配--未分配利润；贷:以前年度损益调整。3、补交时：借:应交税金-所得税；贷:银行存款。滞纳金及罚款：借:营业外支出；贷:银行存款。

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款【回答】
亲，您好，以上是小编的回答，您可以参考一下，希望对您有所帮助，😜😜😜如有疑问也可以继续追问哟，祝您生活愉快！🌹🌹🌹【回答】 - 1.补提时借：以前年度调整-----调整所得税费用 3 000
贷：应交税费——企业所得税 3 0002.转入未分配利润借：利润分配-未分配利润 3 000
贷：以前年度调整------调整所得税费用 3 000
3支付扣款时借：应交税费-企业所得税 3 000
贷：银行存款现金等 3 000 - 补提： 借：以前年度损益调整 3000 贷：应交税费--应交所得税3000结转以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 3000 贷：以前年度损益调整 3000交纳税款时 借：应交税费--应交所得税3000 贷：银行存款/现金 3000
- 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
1、借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费 ---企业所得税
3、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
扩展文件； 《应交所得税会计资料大全》
1、借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 2、借：以前年度损益调整 贷：应缴税费 ---企业所得税 3、借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整
1、补充计提企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。3、结转到未分配利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 补交企业所得税如何计算滞纳金？根据《税收管理法》第三十二条规定，纳...
1、企业计提补缴上年企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税 营业外支出——税收滞纳金 贷：银行存款 企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二...
补缴时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 补提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 结转以前年度损益调整：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 什么是以前年度损益调整？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误...
补缴上年度企业所得税分录的作法，主要遵循会计原则与税法规定。具体步骤如下：首先，进行调增操作时，需要借记"利润分配"科目，贷记"以前年度损益调整"科目。此步骤旨在调整账目，反映去年度实际应纳税的差异。之后，在交款后，借记"以前年度损益调整"科目，贷记"银行存款"科目。这代表将补缴的税款实际支付...
