小规模纳税人时发生的业务，在一般纳税人时取得发票，可以进项税抵扣吗
- 小规模纳税人不允许抵扣进项税。征税公式为：
价税合计/1.03＝不含税销售额，
不含税销售额*3%＝应交增值税。（不许抵扣进项税）。
你的问题是9月开票时是小规模，并且未取得购货发.票，那你当月入账时应做暂估入账处理。
那10月取得了专用发.票时，你要将上月暂估冲回，在重新做一张专用发票的进货凭证。并将进项税发票认证。
冲回上月暂估入库：
借：库存商品（红字）
贷：银行存款（红字）
取得增值税专用发票并认证：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）（如果是辅导期为：待抵扣进项税。）
贷：银行存款
如果是第一个月被批准为一般纳税人，是否为辅导期一般纳税人呢？如果是的话，申报时要将进项税填待抵扣进项税一栏。你10月认证是不能抵扣进项税的，要在11月在抵扣进项税。
9月份收到货款并开了发.票就应确认收入了。如果没有开发.票收到货款可以走预收账款。
10月份你已成为一般纳税人了，开来的增值税专用发.票的进项税只要认证通过就可以抵扣进项税，即抵扣以后收入的销项税用。如果是辅导期一般纳税人当月认证不可以当月抵扣，要在次月抵扣。 - 如果销售业务比较频繁的话，你可以抵扣10月份开进来的发票，税务部门无法一一对应；
如果销售业务比较少的话；即一笔对应一笔的话，建议你不要抵扣，否则查到就麻烦了。
希望能帮助到你！ - 不管你发生时间，只管票面时间在你被认定一般纳税人之后，就可以抵扣，如果是之前，一律不得抵扣，被查到算虚列进项，要补税的。销售的时候一个原则，只要开了票，收入就要确认，因为税法精神是首付实现制和权责发生制兼顾，以国家利益为重。
- 1、这样的情况，税务上面会不会有什么问题？
回答：没有任何问题，只要会计处理是连续的，就没有问题。
2、9月份收到钱，开了发票，没有发货，可以确认收入吗，不能的话该如何做账？
回答：只要是收了钱开了发票，就一定要确认为收入。
3、10月份收到的17个点的专用发票可以拿来进项抵扣吗？
回答：当然可以，只要已经确认为：一般纳税人，所有进项税都可以抵
对于小规模纳税人，当发生业务时，若未计提增值税，通过“一贷一借”的会计分录反映这一经济活动。具体操作如下：借方科目：主营业务收入/其他业务收入等，根据具体业务性质而定。贷方科目：应交税费-应交增值税（简易计税）。这一分录体现的是小规模纳税人简易计税的增值税处理方式。而对一般纳税人来说...
2023小规模纳税人开票选择1%还是免税解决如下：1、小规模纳税人，纳税义务发生在2023年的业务，月销售额不超10万（季度30万），开具普通发票，适用征收率1%，享受免税优惠；2、如果需要开专票，无论月销售额超没超过10万，小规模纳税人可以开1%的专票，也可以开3%的专票，或者根据收入情况，部分开1%专票...
一、销售商品确认收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税二、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。不用“应交税费”科目，按票面上的价税合计数入账即可，因为小规模纳税人不需要进销项抵扣，示如下...
小规模纳税人，纳税义务发生在2023年的业务，月销售额不超10万（季度30万），开具普通发票，适用征收率1%，享受免税优惠；如果需要开专票，无论月销售额超没超过10万，小规模纳税人可以开1%的专票，也可以开3%的专票，或者根据收入情况，部分开1%专票，部分开3%专票，开1%就按1%征税，开3%就按3%征税。
1.每月发生业务时：借：银行存款（现金、应收账款）贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税 2.季度末，计算本季度销售额 (1) 如果销售额不超过9万元，则应缴税费—应交增值税转入营业外收入 借：应缴税费-应交增值税 贷：营业外收入—税费减免 （2）如果销售额超过9万元，则根据应缴税费—应交...
