一般纳税人和小规模纳税人谁的税负更低
- 当抵扣额占销售额的比重达某一数值时，两种纳税人的税负相等，称为无差别平衡点抵扣率。其计算公式如下（以下销售额与购进项目金额均为不含税金额）：
进项税额＝可抵扣购进项目金额×增值税税率
增值率＝（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额
＝1－可抵扣购进项目金额÷销售额
＝1－抵扣率
一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税
＝销售额×增值税税率－销售额×增值税税率×（1－增值率）
＝销售额×增值税税率×增值率
＝销售额×增值税税率×（1－抵扣率）
小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率
当两者税负相等时，其抵扣率则为无差别平衡点抵扣率，即：
销售额×增值税税率×（1－抵扣率）＝销售额×征收率
抵扣率＝1－征收率÷增值税税率
＝1－3％÷17％＝82.35％
基本结论：
（1）当抵扣率为82.35％时，两种纳税人税负完全相同；
（2）当抵扣率高于82.35％时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人，适宜选择作一般纳税人；
（3）当抵扣率低于82.35％时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人，适宜选择作小规模纳税人。
（三）含税购货金额占含税销售额比重判别法
当纳税人提供的资料是含税销售额和含税购进金额，可根据前述计算公式求得无差别平衡点抵扣率。
假设Y为含增值税的销售额，X为含增值税的购货金额（两额均为同期），则下式成立：
Y/（1＋17％）×17％－X/（1＋17％）×17％＝Y/（1＋3％）×3％
解得平衡点为：X＝79.95％Y
基本结论：
（1）当企业的含税购货额为同期含税销售额的79.95％时，两种纳税人的税负完全相同；
（2）当企业的含税购货额大于同期含税销售额的79.95％时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人；
（3）当企业含税购货额小于同期含税销售额的79.95％时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人。
答小规模纳税人和一般纳税人的区别是：1、税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额；2、税率不同的，小规模纳税人的税率一般是3%，而一般纳税人的税率有17%或11%。【【法律依据】】《 人民共和国增值税暂行条例》第二条增值...
小规模纳税人和一般纳税人的区别是：1、发票权限不同，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，一般纳税人可开具增值税专用发票；2、税率不同，一般纳税人基本税率在17%，小规模纳税人适用3%税率；3、小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，一般纳税人取得增值税专用发票可以作为进项税抵扣。【法律依...
一般纳税人和小规模纳税人的基本区别1、小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。2、一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，...
小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同。小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；3、发票权限不同。一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值...
一般纳税人与小规模纳税人的区别，实质在于税务征收方式的不同，主要体现在以下几个方面：1、增值税税率差异显著 自2019年起，一般纳税人的增值税税率有四个档位：13%、9%、6%、0%，而小规模纳税人的增值税税率则单一为3%，某些特定行业则适用5%税率。2、计税方式各有特点 一般纳税人计算增值税采用...
