房地产企业项目完成后企业所得税汇算清缴具体分路怎么做
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- 企业所得税汇缴是调表不调账，如涉及到退税补税应做如下账务处理
有退税的：
借：其他应收款-企业所得税退税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
有补税的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 1、预售时，收到预售收入时需按当地税务规定预计毛利率扣除税金及附加调增预计利润
2、开发项目完工时，应将调整实际毛利与预计毛利差额，（预计毛利转回，按实际实际毛利计算）
房地产企业结算完工收入缴纳企业所得税的条件或者时点是什么时候？符合下列条件之一的，应视为已经完工：（一）开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案。（二）开发产品已开始投入使用。（三）开发产品已取得了初始产权证明。企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入。___相关规定：《国家税务总局关...
需要。房地产开发企业在确认了增值税后，如果项目已经完工，那么企业所得税需要进行转完工处理。在完工前，由于无法取得实际准确的成本金额，企业按照未完工产品的计税毛利率确定预缴所得税。但一旦项目完工，企业所得税的税前扣除实际成本就已经确定，企业必须按照规定及时结转开发产品的计税收入和实际成本，并...
房地产企业的企业所得税清算条件有：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；以及直接转让土地使用权。主管税务机关可以要求纳税人进行清算的条件：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的...
房地产开发企业的企业所得税税务处理，主要涉及未完工开发产品的税务处理、完工开发产品的税务处理、开发产品预租收入的确认、合作建造开发产品的税务处理、以土地使用权投资开发项目的税务处理、开发产品视同销售行为的税务处理、代建工程和提供劳务的税务处理、开发产品成本、费用的扣除问题以及适用减免税政策。
直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算。纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。2、企业所得税一般是按月（季）度预缴，预缴在月（季）度终了后十五日内；年度汇算清缴，汇缴在年度终了后五个月内。
