一般纳税人和小规模企业在报税流程上有什么不同.

增值税一般纳税人，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。
在分别确定销项税额和进项税额的情况下，就不难计算出应纳税额。
销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额的计算公式为：
销项税额=销售额*适用税率
进项税额是指纳税人购进货物或者按受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。

进项税额是与销项税额相对应的另一个概念。在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。对于任何一个一般纳税人而言，由于其在经营活动中，即会发生销售货物或提供应税劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务，因此，每一个一般纳税人都会有收取的销项税额和支付的进项税额。增值税的核心就是用纳税人收取的销项税抵扣其支付的进项税额，其其余额为纳税人实际应缴纳的增值税税额。

进项税在抵扣前必须拿到税务局通过认证后才能抵扣
增值税一般纳税人申请抵扣增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

增值税一般纳税人认证通过的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

由于增值税实行购进扣税法，有时企业当期购进的货物很多，在计算应纳税额时会出现当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的情况。根据税法规定，当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额的6%或4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

需要补充一下征收率：商业4%，(商业以外的都按6%）如工业等都是6%

应纳税额=应纳税额*征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票，取得的销售收入均为含销售额。为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人不含税销售额的换算公式为：
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）

计税时：
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率
应纳税额=不含税销售额*征收率

小规模纳税人一般是采取简易申报的方式

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