企业所得税年度申报表之纳税调整工资薪金支出
6个回答财税会计专题活动
- 工资薪金支出：账载金额：应付工资借方数；
税收金额：实际发放数；
调增金额：实际工资借方数-实际发放数。 - 1、第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
2、第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。“实际发生额”就是税收金额。
3、第3列“调整金额“：填报账载金额与税收金额。
扩展资料
《 人民共和国企业所得税法实施条例》
第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
参考资料来源：国家税务总局官网- 人民共和国企业所得税法实施条例 - 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额（工资账载金额年28800）的填写方法：
1、账载金额为28800元。如果应付职工薪酬科目期末无余额，即税收金额为28800元；
2、账载金额为28800元，如果应付职工薪酬科目期末有余额，以期末余额未调增金额，倒挤出税收金额。如应付职工薪酬科目余额为800元，那么税收金额为28800-800=28000元，账载金额为28800元，调增金额为800元。
3、《企业所得税法》规定计税工资的扣除。企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。 - 当然是 计提数了，，因为计提就意味着进了实际的成本费用，，发放时时间问题，，只要是上一年度的，，可以税前扣除，所以是计提数，也就是贷方数
- 应付数
企业所得税年度申报表中“纳税调整后所得”这一概念，是指根据税法要求对企业计算出的应纳税所得额进行调整后的金额。在计算纳税调整后所得时，企业需遵循税法规定，对原始计算所得进行相应的调整。例如，如果您自行计算出应纳税所得额为10000元，但在进行税法规定下的调整后，最终确定的金额变为12000元...
5. 对于每一项调整项目，应在表中注明具体金额，并说明调整依据。这有助于税务机关审核，确保调整的合理性。6. 最后，汇总所有调整项目，计算出调整后的税前利润，填写在企业所得税年度纳税申报表的相应位置。通过正确填写纳税调整项目明细表，企业不仅能够准确计算税前利润，合理进行税前扣除，还能够避免税...
一、固定资产原值填年末数。本年折旧填本年度的累计折旧额，当然包括固定资产出售前计提的折旧额。二、摊销纳税调整明细表填写如下：第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销...
年度企业所得税申报中的“纳税调整明细表”是关键表格，用于记录和调整企业财务数据以符合税法要求。首先，工资薪金支出部分，你需要在第1列填写会计核算中计入成本的工资、奖金等金额，第4列填写允许税前扣除的数额，第5列则是前两列的差额，即纳税调整金额。职工福利费支出同样遵循类似规则，第1列记录会...
年度企业所得税申报表附表公允价值计量资产纳税调整表主要包含四列信息：第1列、第3列“账载金额（公允价值）”：这里填报的应是企业根据会计准则所规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债以及投资性房地产在期初和期末的账面金额。第2列、第4列“计税基础”：此部分则填报的是...
