如何规避企业所得税

一、企业所得税有两种征收方式：查账征收和核定征收
1、核定征收，就是有应税收入，就要按照税务局核定的税率进行缴税
2、查账征收，就是利润总额乘以25%缴纳企业所得税，当总收入减总成本及费用后大于零就需缴纳企业所得税（利润总额=总收入—总成本及费用）。所谓的合理避税，其实就是只企业按规定正确取得费用发票，进行对利润总额的冲减。企业所得税有两种征收方式：查账征收和核定征收
二、税收是根据税收法规规定来算的，要想合理纳税就要熟悉税收法规规定，合理充分利用税法规定的优惠政策及有关规定，会使你合理规避纳税风险。比如：给你们加计扣除、降低税率、降低应纳税所得额等均可。
三、企业所得税的避税着眼点，一般在收入、成本、费用及损失的认定以及纳税人对于税收优惠措施的运用方面。主要可以分为以下几方面。 　　 　　
（1）刻意膨胀“成本、费用和损失”，利用各种虚假支出及列支项目，尽可能地扩大成本、费用以及损失，缩小净收入，少纳所得税。 　　 　　
（2）膨胀“利息、工资和捐赠”，缩小计税依据。由于新企业所得税明确规范了准予扣除的项目及标准，在这一点上的避税将会有所收敛。 　　 　　
（3）说服税务人员，在工资标准的调整上施加有利于企业的影响。 　　 　　
（4）在联营企业和关联企业之间通过转让定价等方式，转移利润，使利润在税负最轻的地方沉淀起来。 　　 　　
（5）挂靠所得税各种优惠等等。 　　 　　
由于所得税是对企业的所得征税，即纯收入征税，直接涉及各种企业自身的经济利益，企业为自身的利润必须要寻求各种减轻税收负担的途径。其主要方法是少做收入，多列成本，缩小利润总额，由于少做销售收入的避税方法已述，其内容基本相同。 　　 　　

扩展资料：
在法律允许的情况下，这个定义的关键是纳税人在税法许可的范围内。通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。
当然，避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。
一般地说，避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。
避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正。
所以，通过对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度，合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律和社会的认可和保护。
在财会税务实践中，针对税法中“非违法”内容，纳税人是可以合理运用的，这从税法建设本身来看，是有利于推进税制改革。
因为，税法中“允许”、“不允许”和“应该”、“不应该”的内容实际上使企业同时得到了“非不应该”、“非不允许”的内容。正是这些法律上的“非不应该”、“非不允许”内容构成企业合法及非违法避税的依据和途径。
参考资料来源：百度百科-合理避税

(一)企业加大成本合理避税
实行实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，计算其发出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不能随意变更。但企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理规避企业所得税。
按计划价核算材料成本的企业，根据会计制度的规定，在计算产品成本时，必须将材料的计划成本通过“材料成本差异”的分配和结转将其调整为实际成本。企业可以在计算材料成本时，将材料成本差异账户作为企业调节利润的“调节阀”，在差异额和差异率上做调整。从而扩大生产成本，挤占利润，达到减少本期应纳所得税的目的。
(二)在员工待遇上合理避税
1.不发补贴发双薪。 企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。
(三)采用“分灶吃饭”的方法合理避税
把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。
(四)采用“高税区往低税区”走的方式合理避税
各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠政策了。把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走;搞了税赋率的地区向没有搞税赋率的地区走。

企业所得税有两种征收方式：查账征收和核定征收
核定征收，就是有应税收入，就要按照税务局核定的税率进行缴税
查账征收，就是利润总额乘以25%缴纳企业所得税，当总收入减总成本及费用后大于零就需缴纳企业所得税（利润总额=总收入—总成本及费用）。所谓的合理避税，其实就是只企业按规定正确取得费用发票，进行对利润总额的冲减。

企业所得税避税方法，可以从缩小税基和降低税率两个角度来考虑。缩小所得税税基，其实就是减少应纳税所得额，税基越小，所缴纳的税款就越少。

税收是根据税收法规规定来算的，要想合理纳税就要熟悉税收法规规定，合理充分利用税法规定的优惠政策及有关规定，会使你合理规避纳税风险。比如：给你们加计扣除、降低税率、降低应纳税所得额等均可。