企业所得税汇算清缴 调增 会计分录

业务招待费纳税调整，你不需要做账务处理，这只是会计上与税法不一致的地方。
实行企业会计准则的，如果要补企业所得税，只就上交的所得税进行账务处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

上交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

实行小企业会计准则的可以不通过以前年度损益调整科目核算
直接
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税。

上交企业所得税，同上

所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录
如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
同时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
交税时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
　　根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
　　1.按月或按季计算应预缴所得税额：
　　:借：所得税
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　2. 缴纳季度所得税时：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　4.缴纳年度汇算清应缴税款
　　借：应交税金--应交企业所得
　　贷：银行存款
　　5.重新分配利润
　　借： 利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　贷：以前年度损益调整
　　7.重新分配利润
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润
　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
　　借：银行存款
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　10.免税企业也要做分录：
　　借：所得税
　　贷：应交税金--应交所得税
　　借：应交税金--应交所得税
　　贷：资本公积
　　借：本年利润
　　贷：所得税

1.
按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税
2.
缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税
4.
缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款【摘要】
企业所得税汇算清缴 调增 会计分录【提问】
1.
按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税
2.
缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.
跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税
4.
缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款【回答】

如果是用企业会计准则或小企业会计准则的，都可以计提直接借所得税费用，不必通过以前年度损益科目。

没有收入，怎么要缴所得税呢？所得税，就是指收入减掉费用成本后的净利润，再乘以税率。你总不能0收入还要缴所得税吧？
至于会计分录，你做以前年度损益调整是最合适的。

第一种是最好的，国家企业会计准则和税法上面都要求企业要用权责发生制核算企业的业务，这些应该计入上年的所得税费用，先是所得税费用增加调整到以前年度损益，最后是转销。
采纳哦

你好 借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润分配 贷以前年度损益调整