会计里的实际利率算法
- 59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1250）×（1＋r）－5＝1000（元）（1） 上式变形为： 59×（1＋r）－1＋59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋59×（1＋r）－5＋1250×（1＋r）－5＝1000（元）（2） 2式写作：59×（P/A，r，5）＋1250×（P/F，r，5）=1000 （3） （P/A，r，5）是利率为r，期限为5的年金现值系数；（P/F，r，5）是利率为r，期限为5的复利现值系数。现值系数可通过查表求得。 当r=9%时，(P/A，9%，5)=3.8897，（P/F，9%，5)=0.6499 代入3式得到59×3.8897+1250×0.6499＝229.4923+812.375＝1041.8673＞1 000 当r=12%时，(P/A，12%，5)=3.6048，（P/F，12%，5)=0.5674 代入3式得到59×3.6048+1250×0.5674＝212.6832+709.25＝921.9332＜1000 采用插值法，计算r 按比例法原理： 1041.8673 9% 1000.0000 r 921.9332 12% (1041.8673-1000)/(1041.8673-921.9332)=(9%-r)/(9%-12%) 解之得，r=10%
实际利率法，也称为实际利息法，是一种用于计算债券利息费用的方法。该方法基于实际利率，将每期的利息费用计算为实际利率乘以期初债券的账面价值。在采用实际利率法时，计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息之间的差额，代表本期摊销的溢价或折价。实际利率法的核心在于利用实际利率对溢折价进行摊销。...
实际利率法的基本计算公式为：期初债券账面价值乘以实际利率等于按照面值计算的利息加上溢价摊销额减去折价摊销额。例如，假设有一笔债券，其面值为1250元，票面利率为5%，实际利率为9.09%。20×0年1月1日，购入债券，会计分录如下：借：持有至到期投资——成本 1250 贷：银行存款 1000 持有至到期投资...
1、按照实际利率计算，利息费用等于期初债券的账面价值乘以实际利率。2、按照面值计算，利息等于面值乘以票面利率。3、在溢价发行的情况下，当期溢价的摊销额等于按照面值计算的利息减去按照实际利率计算的利息费用。4、在折价发行的情况下，当期折价的摊销额等于按照实际利率计算的利息费用减去按照面值计算的利...
接下来，通过实例验证不同利率下的结果。当实际利率r=9%时，计算得到的金额为：59×3。8897+1250×0。6449＝229。4923+806。125＝1035。617>1 000元。当实际利率r=12%时，计算结果为：59×3。6048+1250×0。5674＝212。6832+709。25＝921。9332。
\x0d\x0a实际利率法又称“实际利息法”，是指每期的利息费用按实际利率乘以期初债券帐面价值计算，按实际利率计算的利息费用与按票面利率计算的应计利息的差额，即为本期摊销的溢价或折价。\x0d\x0a首先计算实际利率，（59×5+1 250）/（1+R）^5=1 000，得出R=9.09%，此时不编制“实际...
