劳务派遣公司税务问题,如何缴税,如何避税,如何开票据?
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- 劳务派遣公司,交的税费:公司成立交营业账簿印花税产生收入交营业税,城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加产生利润交企业所得税公司内部人员工资大于3500代扣代缴个人所得税。劳务派遣公司应缴税包括:营业税、城建税 、教育费附加、印花税、车船税、房产税、企业所得税、代扣代缴个人所得税。查账征收的劳务派遣公司每个月都要做会计报表中的“资产负债表”、“损益表”;增值税一栏的“增值税申报明细表(30行需要自己填一下)”“附表1、2、3、4”,一共七张表。(其中就包括税报综合申报表和企业所得税(B)类报表)。你直接把第一行输上一个季度的收入总和就行了,下边有税率系统自动交多少所得税就出来了,企业所得税B类说明企业所得税是是核定征收的,有两种,要么按收入核定,要么按成本核定,具体要看你的网站上显示的是收入还是成本,填收入或成本,系统会根据你的填的数的利润率来计算你的应纳税额。如果按收入查账征收,就把你本季收入填在收入栏,应税所得率填税务机关核定你的数值,两者相乘就是你的应税所得额,在后面把税率25%填上,乘应税所得额就是你的应纳税额,如果你被认定为小型微利企业,在抵扣税额栏填写应税所得额乘5%,再减去你本年以前月份缴纳的就是本期应缴税额。如果是按成本查账征收的,把成本费用填在成本填,应税所得率同上,用成本除以1减应税所得率后再乘应税所得率就是你的应税所得额,下面的填法同上。劳务派遣公司,合理避税:劳务派遣公司还是比较新型的行业,可能各地税务局要求不尽相同,最好还是先与税务局沟通一下,据我所知,一般有两种处理方法:一种方法是,将收到的全部工资、保险、派遣费等做收入,然后将支付的工资、保险费等做成本,按二者的差作为营业税计税基础缴税。这样收取用工单位的各项时,全额开营业发票,支出就与一般企业一样了;二种方法是,将收取的劳务派遣费做为收入,其他做代收代付处理,收到时做在往来账上,直接用收入作为营业税计税基础缴税。这样收取用工单位的劳务派遣费时,开营业发票,收到其他代收代交的费用可开结算性收据。