固定资产折旧纳税需要调整吗？
1个回答财税会计专题活动
- 需要做纳税调整.
如你的举例 应纳税所得额调增 ＝2500-2000＝500元
直接将多提固定资产折旧的那部分数额提出来做纳税调整就可以了。
虽然企业会计准则和税法存在差异。这种差异可以通过递延所得税资产或者递延所得税负债来调整。
但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧，没必要给所得税汇算清缴审计时增添麻烦（进行纳税调整），对避免税政稽查和实际账务操作也有好处。
本人认为对于电子设备的折旧按照税法规定，将2500元的折旧调到3333.33元。还是有好处的。一方面，折旧增加，当期所得税费用减少有利于企业（合理延后纳税时间）。第二在实际账务处理中不需要调整递延所得税资产，按照税法规定做也符合企业会计准则要求。第三，低估收益，充分估计费用符合谨慎性原则，避免调整当期利润之嫌。
固定资产折旧需要纳税调整，原因如下：1、计提折旧的方法不同：企业所得税法规定，固定资产可以采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等方法计提折旧；而会计准则规定，固定资产可以采用平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等方法计提折旧。因此，在计提折旧的方法上，税法和会计准则存在差异...
需要做纳税调整.如你的举例应纳税所得额调增＝2500-2000＝500元直接将多提固定资产折旧的那部分数额提出来做纳税调整就可以了。虽然企业会计准则和税法存在差异。这种差异可以通过递延所得税资产或者递延所得税负债来调整。但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧...
三、会计上提取减值准备的固定资产折旧，税法规定需进行纳税调增。尽管固定资产账面净值减少，但计税基础未调整，可按税法确定的计税基础计算折旧扣除。符合税法和公告的立法意图。四、会计与税法折旧方法不同导致的税会差异需协调处理。企业采用《企业所得税法》规定的加速折旧办法时，其计算的折旧额可全额在...
确实需要做纳税调整，但这个属时间性差异，当年调整后以后可以调回来。本年要调增应纳税所得额500元，假如下年只提1500元的话，那么还有500元的调减项目，即可以调减应纳税所得额500元。
和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出予以税前扣除，将不再进行纳税调整。据此，企业购置的固定资产会计折旧年限高于税法规定的最低折旧年限，每年确认的支出金额没有超过企业所得税法规定的税前扣除标准，企业可按照会计规定计算折旧并税前扣除，不再进行纳税调减。
