上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录?

上年度的企业所得税汇算清缴退回来的钱该怎么做会计分录?
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    汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可。
    建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :
    1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)
    借:现金(或银存)
    贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
    如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。
    2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录
    借:应交税费-所得税
    贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)
    冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异
    比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万
    3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润
    借:所得税费用
    贷:本年利润
    (因是财务软件,建议做成分录:
    借:本年利润 负数
    贷:所得税费用 负数)
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