税法与税务会计计算题拜托高手来救我“要解释的”详细的解题过程
4个回答财税会计专题活动
- （1）当年允许扣除的销售费用
广告费限额=（4500+200）*15%=705万元
广告费支出和业务宣传达室费合计730万元超支广告费限额705万元，
所以调整应纳税所得额=730-705=25万元
当年允许扣除的销售费用=900-25=875万元
（2）当年允许扣除的管理费用
业务招待费限额=25*60%=15万元
（4500+200）*0.005=23.5万元
招待费限额为15万元,超支25-15=10万元
新技术开发费用加扣=35*50%=17.5万元
以上合计调整应纳税所得额=10-17.5=-7.5万元
当年允允许扣除的管理费用=500+7.5=507.5万元
（3）当年允许扣除的财务费用
向非金融机构借款利息限额=(60/12%)*8%=40万元
所以调整应纳税所得额=60-40=20万元
当年允许扣除的财务费用=170-20=150万元
（4）当年允许扣除的营业外支出
工商部门的罚款2万元不得扣除
对营业外支出的纳税调整额2万元
当年允许扣除的营业外支出=60-2=58万元
（5）全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=4500-2575.5-80+200-875-507.5-150-58=454万元
应纳所得税=464*25%=113.5万元
（6）年终汇算应补（退）所得税=113.5-100=13.5万元 - （1）当年允许扣除的销售费用=900-600-130+705=875
广告费600万元，业务宣传费130万元可扣除=（4500+200）*0.15=705 调增25
（
2）当年允许扣除的管理费用=500-10+17.5=507.5
（4500+200）*0.005=23.5 25*0.6=15 23.5>15
业务招待费允许扣除的费用=15 调减10
新技术开发费用加计50%扣除=35*0.5=17.5
（3）当年允许扣除的财务费用=170-20=150
非金融机构借款利息可列支=60/0.12*0.08=40，调增20
4）当年允许扣除的营业外支出=60-2=58
工商部门的罚款2万元，不得税前列支。
全年应纳税所得额=4500-2575.5-80+200-875-507.5-150-58=454
年终汇算应补（退）所得税=450*0.25-100=13.5 - 企业本月收到某债务人偿还的前欠货款12000元存入银行；预收购货单位货款5600存入银行；销售产品一批，价款20000元，增值税销项税额3400元，价税款尚未收到 ，该批产品成本为13000无。则这些交易 或事项对企业的影响有哪些
- 1=4500*15%=675 <600+130=730 允许扣除的销售费用 900-600-130+675=845
关于广告费和业务宣传费扣除标注销售收入的15%以内准以扣除 如其他特殊行业化妆品、医药制造等为30% 剩余部分准以以后年度扣除
2管理费用中的业务招待费按实际发生的60%准以扣除但不能超过销售收入的千分之五，新技术开发费可以加计50%扣除
3财务费用扣除向非银行机构借款利息不得高于同期同类借款率
4行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在税前扣除。 但是2万元的工商罚款就不能税前扣除
1、应代收代缴消费税=（20+8）/（1-30%）*30%=12万元 2、（1）可抵扣消费税=（70+14）/（1-30%）*30%*80%=28.8万元 （2）销售应缴纳消费税=（48+150）*30%=59.4万元 （3）免费赠消费者缴纳消费税=1....
增值额=1600-1058.8=541.2 应纳土地增值税=541.2*40%-1058.8*5%=163,54元 2、（1）该企业的会计利润总额 企业账面利润=2000+3+20+3.4+60+10-1000-500-300-50-40=206.4（万元）（2）该企业对收入的纳税调...
假设该企业所得税税率为20%一、该企业的会计利润：2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元二、纳税调整：【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元调增应纳税所得额：450-375＝75万元【2】招待费...
1、借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 化妆品的消费税税率是30％，消费税组成计税价格=（100 000+30 000）/ （1-30%）=185714.28 应支付消费税＝185714.28×30%=5714.28 2、借：委托加工物资...
1、借：原材料 200000 应缴税费-应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 234000 2、借：银行存款 35100（红字）贷：主营业务收入 30000（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）5100（红字）3、借：应收...
