年终汇算清缴时,补缴的所得税,如何做账务处理?需要计提吗?

年终汇算清缴时,补缴的所得税,如何做账务处理?需要计提吗?
  • 应这样处理:1、借:以前年度损益调整A元
    贷:应交税费—应交所得税A元
    2、借:利润分配A
    贷:以前年度损益调整A元
    3、交纳后做:
    借:应交税费—应交所得税A元
    贷:库存现金或银行存款A元
    因为这个所得税是在汇算时产生的,是有调整项目才导至所得税的增加,你是无法预提的,所以就以实际数额计算就行了,是不计提的。
  • 帐务处理:
    1、调整
    借:以前年度损益调整
    贷:应交税金-所得税

    2、交纳
    借:应交税金-所得税
    贷:银行存款

    不需要计提。
  • 要计提
    1、
    借:所得税
    贷:应交税金-所得税

    2、交纳
    借:应交税金-所得税
    贷:银行存款
  • 帐务处理:
    1、调整
    借:以前年度损益调整
    贷:应交税金-所得税

    2、交纳
    借:应交税金-所得税
    贷:银行存款

    3、重分利润
    借:未分配利润
    贷:以前年度损益调整
  • 2、借:利润分配A 贷:以前年度损益调整A元 3、交纳后做:借:应交税费—应交所得税A元 贷:库存现金或银行存款A元 因为这个所得税是在汇算时产生的,是有调整项目才导至所得税的增加,你是无法预提的,所以就以实...

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