出口退税企业税负问题?
2个回答财税会计专题活动
- 你的条件不大明确:1、你公司的出口比重,是否有内销。2、你的上期留抵数是多少?3、你只要计算这一个期间的税负率吗?
按你的已知条件假设,你公司本月出口收入合人民币1090865.18,前期无留抵额,那么:
本期留抵额=418979.99-1090865.18*(17%-11%)
=353528.08元
本期免抵退税额=381179.92*11%=41929.79元
本期应退额=41929.79元
本期出口抵减内销产品应纳税额=0
当期税负率为0
1.对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2.通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数 - 税负率=应交增值税/销售收入
应该算内销部分的,或者免\抵\退不能退税转内销的部分, 外销是不用交增值税的
目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况: (1)期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内,且数额较大,主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制,前十三个月不能申报出口退税,其...
1、税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额 如果有进料加工的话。2、具体公...
出口退税企业税负率计算方式:(应纳税额+免抵税额)/(内销收入+外销收入)
从纳税监管角度讲,在名义税率和税收政策一定情况下,实际税负过低,则有可能存在偷漏税问题,会引起税务监管部门的注意;从企业来讲,如果实际税负较高,企业也应该查明原因,加强纳税核算管理,避免不必要的纳税损失。
根据法律规定可以得知,生产企业出口退税计算当期不得免征和抵扣税额,计算应纳税额,如果应纳税额是正数,则缴纳增值税,没有退税。如果应纳税额是负数,也就是有留抵税额等。法律客观:《 人民共和国企业所得税法》第...