关于企业所得税年底汇算清缴,退还多预缴的税款,应如何做会计处理?

关于企业所得税年底汇算清缴,退还多预缴的税款,应如何做会计处理?
  • 借:银行存款
    贷:所得税费用
    借:所得税费用
    贷:利润分配——未分配利润
    按理是要以前年度损益的,但金额小的话,直接在今年反映也没什么大问题
  • 确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,核定...

  • “所得税费用”科目,需要用“以前年度损益调整”代替:借:应交税费——应交企业所得税贷:以前年度损益调整结转以前年度损益调整:借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润盈余公积——法定盈余公积若汇算清缴需要补...

  • 汇算清缴所得税的会计处理:一、采用“应付税款法”1、计算出应缴或应补缴的所得税时:借:所得税贷:应交税金——应交所得税2、实际上缴税款时:借:应交税金——应交所得税贷:银行存款3、实际收到退回的多缴税款...

  • 涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的法规退还。《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条的规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税...

  • 企业所得税汇算清缴时间《 人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。程序流程:根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部