当期所得税资产和递延所得税资产定义上什么区别

当期所得税资产和递延所得税资产定义上什么区别
  • 递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。
    递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时,应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认相关的递延所得税资产。
    暂时性差异与递延所得税的对应关系:
    资产的账面价值>计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;
    资产的账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;
    负债的账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产;
    负债的账面价值<计税基础,形成应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;
  • 两者之间的关系是:当递延所得税项目发生变化时,可能会影响当期所得税的计算。递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税,通常是指由于税法规定或财务上的原因,在当前会计期间并不需要缴纳的一部分所得税。比如,在计提固定资...

  • “在个别财务报表中,当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示”这句话说的是特殊情况,同时满足下列条件时,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1、企业...

  • 递延所得税:具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计...

  • 如果合并方管理层意图长期持有该项投资,则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回,对未来期间不会产生所得税影响,合并方无需确认相关的递延所得税。 如果合并方管理层意图在未来转让或者处置该项投资,则长期股权...

  • 一、递延所得税资产借方是增加,递延所得税负债借方是减少。递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。递延所得税负债核算企业根据...

财税会计资料教程免费索取

联系方式 / Contact information
需求描述 / Requirement description
返回顶部