业务招待费不同企业所得税汇算清缴时应纳税额的计算
4个回答财税会计专题活动
- 1、一百万的收入,按60%扣除,千分之五才5000。怎么可以扣除8300*0.6。你对税法理解有差
2、汇算时,还是按60%扣除,就是9600,按千分之五扣除,还是5000。也就是你的16000只有5000是实际有效的扣除额
那么第一种,16000*0.83*0.6>5000。5000扣除,那么实际所得额为95000。
第二种同理16000*0.6>5000,一样按5000扣除,实际所得额为95000。纳税一样是21250 - 1、一百万的收入,按60%扣除,千分之五才5000。怎么可以扣除8300*0.6。你对税法理解有差
2、汇算时,还是按60%扣除,就是9600,按千分之五扣除,还是5000。也就是你的16000只有5000是实际有效的扣除额
那么第一种,16000*0.83*0.6>5000。5000扣除,那么实际所得额为95000。
第二种同理16000*0.6>5000,一样按5000扣除,实际所得额为95000。纳税一样是21250。 - 1、计算问题:是按营业收入*千分之五的数额与实际发生额*60%进行比较,按较小的数额进行列支。100万元*千分之五=0.5万元 1.6万元*60%=.0.96万元.
0.5<0.96,所以应按5000元税前列支。其余在计算所得额时调增,即调增16000-5000=11000元。应纳税所得额=企业利润+调增额-调减额
=100000+11000 - 个人观点:
招待费的税前列支金额为:1.实际发生额的60%;2.以收入的千分之五为限。按你所说:16000元全为招待费,则16000*60%=.9600,收入1000000*5/1000=5000,可以税前支出的招待费为5000,调整增加为16000-5000=11000。
请看:《 人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
以上共同学习,希望对你有用!
0.5
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。比如收入1000万,业务招待费10万,收入的5‰=5万,发生额的60%=6万,按5万扣除,业务招待费调增应...
业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用,是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出。二、详情分析职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分准予税前扣除。超过部分不得扣除,汇算清缴计...
因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费,应以规定的销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。三、什么是汇算清缴:汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,...
是指在所得税汇算清缴时业务招待费按你所记录在账上的60%准预在税前扣除。