未使用的固定资产在税法上要计提折旧吗？ 在会计上呢？
3个回答财税会计专题活动
- 您好,会计学堂邹老师为您解答
税法上需要计提折旧
会计上不需要
但是房屋除外
欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问 - 不对！
您还记得递延所得税这个会计科目吗？
会计上1-5年的折旧费用均为每年600元；
税上的折旧1-3年每年为950元，4-5年无折旧
所产生的财税差异如下：
1
2
3
4
5
合计
财
600
600
600
600
600
3000
税
950
950
950
0
0
2850
差异
350
350
350
-600
-600
-150
所得税
87.5
87.5
87.5
-150
-150
-37.5
第1-3年分录如下：
借：
所得税
87.5
贷：
递延所得税负债
87.5
第4-5年分录如下：
借：
递延所得税负债
150
贷：
所得税
150
当第5年结帐时，递延所得税负债仍有借方余额37.5，那是因为，财上的残值为零，而税上的残值为150，150*0.25=37.5
待处份此固定资产时，仍需将此递延余额冲转为零，这样才符合操作。
请问是哪家税务师事务所？不会是这个回答吧？
或是您那边是小规模？小规模是按5年没错的。
税务师说得没错,会计政策就要从一而终,就像是婚姻,"不得随意变更",但是,我心已决!我要换一个不行喔!不就是写份报告给专管员,说明电子设备更新换代的速度很快,财务用的电脑不到三年就不能用了呀!我就要改啊!行不行不是税务师说了算,决定权还是在公司的. - 会计上未使用的固定资产需要计提折旧，但是税法规定除房屋建筑物以外的，未使用的固定资产计提的折旧不允许税前扣除，楼上答案说反了！
150 当第5年结帐时，递延所得税负债仍有借方余额37.5，那是因为，财上的残值为零，而税上的残值为150，150*0.25=37.5 待处份此固定资产时，仍需将此递延余额冲转为零，这样才符合操作。请问是哪家税务师事务所？...
未使用固定资产需要计提折旧。计提折旧的固定资产：房屋建筑物;在用的机器设备、食品仪表、运输车辆、工具器具;季节性停用及修理停用的设备;以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。不计提折旧的固定资产：...
未投入使用的固定资产需要计提折旧。企业在具体计提折旧时，一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续...
一般不能一概而论的,主要看是什么样的固定资产.新《企业会计准则》对于固定资产计提折旧的范围作了明确规定,除已提足折旧仍继续使用的固定资产,按规定单独估价作为固定资产入账的土地外,企业对所有固定资产计提折旧.税法规定的...
企业应对所有的固定资产计提折旧，以下2种情况除外，一是已提足折旧仍继续使用的固定资产（净残值不再提取折旧）；二是单独计价入账的土地。除了以上两种情况，只要会计上确认为固定资产，就需要按月计提折旧。除国务院财政、税务...
