本月补缴第二季度上季度增值税怎么做分录,我们是小规模纳税人,需要计提吗?

本月补缴第二季度上季度增值税怎么做分录,我们是小规模纳税人,需要计提吗?
  • 必须走计提应交增值税及其附加税的科目,否则只交纳增值税,“应交税费---应交增值税”科目下的余额不对。
  • 小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况:
    1、补交上季度为上年度的增值税:
    计提时:
    借:以前年度损益调整
    贷:应交税费-应交增值税
    结转以前年度损益调整:
    借:未分配利润
    贷:以前年度损益调整
    支付时:
    借:应交税费-应交增值税
    贷:银行存款【摘要】
    本月补缴第二季度(上季度)增值税怎么做分录,我们是小规模纳税人,需要计提吗?【提问】
    您好,我是百度平台合作律师,很高兴为您服务!【回答】
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    小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况:
    1、补交上季度为上年度的增值税:
    计提时:
    借:以前年度损益调整
    贷:应交税费-应交增值税
    结转以前年度损益调整:
    借:未分配利润
    贷:以前年度损益调整
    支付时:
    借:应交税费-应交增值税
    贷:银行存款【回答】
    2、补交上季度为本年度的增值税:
    计提时:
    借:主营业务收入
    贷:应交税费-应交增值税
    支付时:
    借:应交税费-应交增值税
    贷:银行存款【回答】
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