企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目
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- 1、执行企业会计准则的企业应该这么做:
补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
月末结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳时
借:应交税金——应缴所得税
贷:银行存款/
2.执行小企业会计准则的企业采用的是应付税款法,应该这么做
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
结转
借:本年利润
贷:所得税费用
1、企业计提汇算清缴的所得税时:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 2、企业补缴所得税时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时,可以通过“所得税费用”科目...
21、 应纳税所得额=1000-20 =980万元 应纳所得税=980×33% =323.4万元 有关会计处理如下: 借:所得税 3234000 贷:应交税金-应交所得税 3234000 实际上缴所得税时 借:应交税金-应交所得税 3234000 贷:银行存款 3234000 年末...
所得税汇算清缴补交所得税怎么做账1、补提所得税时:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应缴所得税2、月末结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整3、缴纳时借:应交税金--应缴所得税贷:银行存款66评论分享举报...
法律主观:企业所得税汇算清缴怎么做1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;3、费用:核查企业费用支出是否...
小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理 企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是:1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后,“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况,可能是企业没有...