应交税费-应交增值税明细余额月末怎么处理
1个回答财税会计专题活动
- 你好,
在月度末,财务人员应该根据“应交税费--应交增值税”的明细科目余额进行以下完整的账务处理:
(1)将应交增值税各专项的余额进行结转
借:应交税费--应交增值税--销项税额
应交税费--应交增值税--进项税额转出
应交税费--应交增值税--转出多交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税
应交税费--应交增值税--销项税额抵减
应交税费--应交增值税--已交税金
应交税费--应交增值税--减免税款
结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额,那么进项税额不是按照发生额全额结转,而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转,余额为待抵扣的进项税。
(2)对于当月应交未交的增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(3)对于当月多交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
月底增值税账务处理怎么做根据企业会计制度的规定:1、月末,无需将"应交税费-应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月...
月末 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 20000 贷:应交税费--未交增值税 20000 借:应交税费--未交增值税 10000 贷:应交税费--应交增值税--转出多交增值税 10000 8月初交税做: 借:应交税...
应交税费--应交增值税--已交税金 应交税费--应交增值税--减免税款 结转时要注意的是:如果本期销项税额小于进项税额,那么进项税额不是按照发生额全额结转,而是按照当期允许抵扣的进项税额进行结转,余额为待抵扣的进项税。
不太正确。原因是:如果此科目月末销项大于进项时,应做结转未交税金凭证,因此应交税费——应交增值税明细科目余额为零;如果此科目月末销项小于进项时,一般不做结转未交税金,那么应交税费——应交增值税明细科目余额不为...
交税时:借:应交税费-未交增值税 贷:现金或银行存款 2、年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理。平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是...