计算企业应纳所得税额
3个回答财税会计专题活动
- （1）该企业的会计利润总额
企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40=193.7（万元）
（2）该企业对收入的纳税调整额
2万元国债利息属于免税收入
（3）该企业对广告费用的纳税调整额
以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5万元；广告费超支400-301.5=98.5（万元）
调增应纳税所得额98.5万元
（4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额合计
招待费限额计算：①80×60%=48万元；②（2000+10）×5‰=10.05万元
招待费限额为10.05万元，超支69.95万元
三新费用加扣所得70×50%=35万元；合计调增应纳税所得额69.95-35=34.95万元
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额
捐赠限额=193.7×12%=23.21（万元）
该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额12万元
（6）该企业应纳税所得额
193.7-2+98.5+34.95+12=337.15（万元）
（7）该企业应纳所得税额
337.15×25%=84.29（万元） - 企业所得税应纳税所得额计算公式
- 综合
法律分析：企业所得税的计算公式是：应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和...
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额有两种计算方法：1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额 2、间接计算法：应纳税所得额=利润总...
1、直接法，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。2、间接法，在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
一、正面回答企业所得税计算公式为企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。其中，应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。二、分析详情企业所得税是按...
应纳税所得税额=应纳税所得额*适用税率 适用核定征收办法的企业部享受企业所得税的各项优惠政策，也不适用5年补亏政策 （1）应纳所得税额=120/（1-20%）*20%=30 （2）应纳所得税额=30*25%=7.5 ...
