四甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17。
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- 一、会计分录(金额单位:万元)
1、借:应收账款-乙企业 105.3
贷:主营业务收入 90
应交税费--应交增值税(销项税额)15.3
同时,
借:主营业务成本 60
贷:库存商品 60
2、借:坏账准备 4
贷:应收账款-A 4
3、借:银行存款 50
贷:应收账款-乙企业 50
4、借:银行存款 1
贷:应收账款 1
同时,
借:应收账款 1
贷:坏账准备 1
5、借:应收账款-丙企业 117
贷:主营业务收入 100
应交税费-应交增值税(进销项税额)17
同时,
借:主营业务成本 60
贷:库存商品 60
若10开内付款,客户可享受2%现金折扣
借:银行存款 114.66
财务费用-现金折扣 2.34
贷:应收账款-丙企业 117
若20开内付款,客户可享受1%现金折扣
借:银行存款 115.83
财务费用-现金折扣 1.17
贷:应收账款-丙企业 117
若30开内付款,客户不能享受现金折扣
借:银行存款 117
贷:应收账款-丙企业 117
二、计算甲本期应计提的坏账准备
12/31应收账借方余额:50+105.3-4-50+1-1+117=218.3(万元)
应计提坏账准备:218.3*0.05 =10.915(万元)
在计提坏账准备前,坏账准备贷方余额为:5-4+1=2(万元)因此实际计提坏账准备:10.915-2=8.915(万元)
会计分录为:
借:资产减值损失 8.915
贷:坏账准备 8.915
贷:主营业务收入1000 应交税费--应交增值税(销项税额)170
10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已预缴:19980元,则第四季度应...
一、一般纳税人的增值税计算计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(1)销项税额=销售额×税率(2)销售额=含税销售额÷(1税率)(3)销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。(4)...
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n(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。n(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。n第十六条增值税征收率为3%( 小规模纳税人 ),财政部和国家税务总局另有规定...