企业所得税计算问题?

企业所得税计算问题?
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    会计利润:5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400万元,
    国债利息收入免税,调减应纳税所得额40万元;
    研究开发费用加计50%扣除,60*50%=30万元;
    业务招待费扣除限额一:发生额的60%:70*60%=42万元,扣除限额二:营业收入的0.5%:(5600+800)*0.5%=32万元,可税前扣除32万元,调增应纳税所得额70-32=38万元;
    取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元免征企业所得税,调减应纳税所得额30万元;
    公益性捐赠支出税前扣除限额:400*12%=48万元,实际捐赠38万元小于扣除限额,可全部税前扣除,不需要做纳税调整。
    应纳税所得额:400-40-30+38-30=338万元,应纳税企业所得税:338*25%=84.5万元。
  •  cn#aLpkQGVGkB cn#aLpkQGVGkB : 企业所得税的计算问题?

    应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失

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  •  anrinima anrinima : 关于企业所得税的计算问题

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